Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается

Самая важная информация по теме: "Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается" с выводами от профессионалов. В случае возникновения вопросов и при необходимости актуализации данных вы можете обратиться к дежурному юристу.

Оборачиваемость дебиторской задолженности: как рассчитывается

Система управленческого учета должна быть организована так, чтобы постоянному мониторингу и анализу подвергались все сегменты хозяйственной деятельности. О степени эффективности работы компании, уровне ликвидности ресурсной базы свидетельствует оборачиваемость дебиторской задолженности. Выявить проблемы и первые признаки кризиса на предприятии можно при помощи анализа структуры и динамики дебиторки в увязке с кредиторскими обязательствами фирмы.

Предназначение коэффициента оборачиваемости

При помощи коэффициентного показателя скорости оборачиваемости актива можно оценить рациональность использования ресурса на практике и темпы превращения долгов в денежные средства. Применительно к дебиторской задолженности расчетное значение позволяет наглядно зафиксировать размер выручки, приходящейся на каждый рубль задолженности контрагентов перед компанией. Общая формула вычисления коэффициента имеет вид:

Суммарная выручка за анализируемый интервал / Общая величина дебиторских долгов

Для анализа важно отследить динамику изменения скорости превращения долга в ликвидные ресурсы. При повышении коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности возрастает уровень платежеспособности предприятия. Это позитивно сказывается на его репутации, создает базу для привлечения инвесторов.

Уменьшение в динамике последних лет коэффициента оборачиваемости характерно для случаев, когда:

  • наблюдается прирост неплатежеспособных клиентов;
  • компания не может эффективно собирать долги;
  • поведение фирмы по отношению к контрагентам стало более лояльным, что повлекло за собой учащение просрочек по платежам;
  • для наращивания клиентской базы предприятие решило увеличить период оплаты счетов покупателями.

В такой ситуации для увеличения товарооборота и наращивания производственной мощности понадобятся дополнительные вливания в оборотные ресурсы. Это можно реализовать через привлечение заемных средств или незапланированные взносы учредителей. При длительном сохранении тенденции на снижение коэффициента необходимо менять политику построения отношений с контрагентами в сторону ужесточения условий сотрудничества для соблюдения всеми сторонами финансовой дисциплины.

Дополнительно рекомендуется проводить анализ показателя оборачиваемости в разрезе по разным типам активов не только по своему учреждению, но и по данным компаний-конкурентов. Отслеживание колебаний по уровню эффективности распоряжения дебиторской задолженностью позволяет идентифицировать слабые стороны работы ключевых конкурентов. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается по единой формуле для всех субъектов хозяйствования на основании открытых данных:

  • сведения можно взять из публичной финансовой отчетности конкурентов;
  • при анализе отрасли в целом рекомендуется пользоваться статистическими данными Росстата, которые раскрываются на официальном сайте структуры;
  • если целью расчетов является оценка платежеспособности контрагента, значение необходимых показателей можно официально запросить у руководства этих предприятий.

При анализе целесообразно использовать итоговую или промежуточную форму баланса и отчета о финансовых результатах. Оборачиваемость дебиторской задолженности по формуле расчета по балансу имеет вид:

Значение строки 2110 / Сумма строк 1230 на начало и конец периода / 2

Графа 2110 представляет собой выручку, отраженную в отчете о прибылях и убытках (финансовых результатах). Он обозначена суммарным показателем за определенный интервал времени. Значение строки 1230 берется из баланса, оно отражает состояние дебиторской задолженности применительно к фиксированной дате. В расчетах рекомендуется использовать сумму задолженности, уменьшенную на долги, не относящиеся к группе расчетов с покупателями и заказчиками.

Для минимизации погрешностей расчетов надо:

  • включить в сумму выручки объем косвенных налогов (НДС);
  • отобрать факты хозяйственной деятельности, по которым произведена отгрузка товарной продукции.

Определение срока оборота задолженности

Для минимизации риска неправильной трактовки результатов вычислений рекомендуется рассчитать период оборачиваемости долгов. Он определяется по формуле:

Число дней в анализируемом интервале / Коэффициент оборачиваемости

Этот показатель позволяет высчитать, насколько быстро долги превращаются в высоколиквидные активы. При росте коэффициента наблюдается негативная тенденция. В этой ситуации уровень задолженности начинает увеличиваться, сумма непогашенных перед компанией долгов накапливается, поступления на расчетный счет становятся менее регулярными.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/buhgalteria/oborachivaemost-debitorskoj-zadolzhennosti-kak-rasschityvaetsya.html

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Если предприятие или фирма, торгующая товарами или услугами, допускает отсрочку платежа, то у нее постепенно накапливается сумма долгов всех клиентов.

Клиенты, которые имеют задолженность перед ней, называются дебиторами, а вся сумма задолженности – дебиторской.

Скорость, с которой происходит погашение этой задолженности за определенный период времени, является одним из важнейших критериев оценки эффективности бизнеса и степени его рискованности.

Вычисляется она относительно полученной за тот же период выручки и называется коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности.

Формула вычисления этого коэффициента и ее составляющие

В классическом виде коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляется по формуле:

Кодз = Св / ( (Здн+Здк) / 2) ,
где Кодз – это коэффициент оборота дебиторской задолженности,
Св – сумма выручки за определенный период,
Здн – дебиторская задолженность на начало этого периода,
а Здк – задолженность клиентов на конец этого периода.

Исходя из этой формулы, можно вычислить средний период (в днях) оборота этого вида задолженности, который является выражением усредненной величины продолжительности предоставляемой клиентам отсрочки:

По = Тпер / Кодз,
где Тпер – время в днях, за которое исчислялось движение дебиторской задолженности.

Важно:эта приведенная классическая формула вычисления коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности не отражает всех видов задолженностей, которые могут возникать у третьих лиц перед фирмой и организацией.

Такими задолженностями могут быть: обязательства третьих лиц по выданным авансам, задолженности учредителей по внесению взносов в уставной фонд и другие.

Как с помощью этого коэффициента можно определить стратегию развития бизнеса?

Этот внешне простой коэффициент на самом деле может отражать степень рискованности бизнеса и степень его «агрессивности» на рынке товаров и услуг.

Наиболее осторожная (консервативная) модель бизнеса предполагает минимизацию кредитных рисков и получение прибыли экстенсивным путем, без увеличения объема производства.

В этом случае Кодз должен стремиться к максимуму с наибольшим градиентом.

Однако такая политика бизнеса не самая эффективная, чаще всего используют умеренно рискованную, допускающую небольшой рост ускорения дебиторской задолженности, уравниваемой ростом объема производства или продаж.

Читайте так же:  Правила сокращения работников на предприятии

В этом случае градиент изменения Кодз в сторону увеличения минимален или равен нулю.

Самая рискованная политика бизнеса – игнорирование кредитных рисков и допуск роста дебиторской задолженности, который компенсируется лавинообразным ростом производства и увеличением объемов продаж.
Ярким примером такой политики является стратегия фирм Китая, заполонивших мировые рынки дешевыми товарами, часто сомнительного качества.

Как правило, при выборе политики развития бизнеса используют стандартный набор критериев:

  1. Платежеспособность клиентов.
  2. Конъюнктура рынка и стабильность спроса на продукцию фирмы.
  3. Способность предприятия увеличить объем выпускаемой продукции при условии, что она будет реализована, если клиентам будет предоставлен кредит.
  4. Возможность предприятия взыскать задолженность в любое время принудительно, применением юридических процедур.
  5. Финансовая устойчивость предприятия, лишенного части выручки.
  6. Личные деловые качества менеджеров высшего звена, их способность проводить рискованную, но взвешенную финансовую политику.

Общепринято считать, что чем скорее оборачивается дебиторская задолженность за определенный период, тем лучше.

Однако стремление к постоянному росту коэффициента Кодз с максимальным положительным градиентом может повлечь за собой отток клиентов и уменьшение спроса на производимые фирмой товары и услуги.

Столь же неприемлемым для нашей страны может быть мягкая политика бизнеса, когда этот коэффициент почти не растет.

Виной этому традиционно низкая в нашей стране финансовая дисциплина, когда должники, с которых не очень жестко требуют возвращения долга, тянут с платежами до самой последней минуты, отсутствие анализа, например, коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

В западной модели бизнеса коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается несколько иначе, что позволяет получить более гибкий инструмент анализа состояния дел.

Каким инструментом пользуются «у них»?

Западные бизнесмены рассчитывают не прямое значение Кодз, а обратное, и в их формуле присутствуют некоторые другие элементы.

Называется этот коэффициент периодом сбора дебиторской задолженности.

Формула его такова:

Псб = ( (Сдз – Ссдз) / Свн ) x365 ,
где Псб – период сбора дебиторской задолженности,
Сдз – сумма дебиторской задолженности за 365 дней,
Ссдз – сумма сомнительной дебиторской задолженности,
Свн – сумма выручки «нетто» за год.

В приведенной формуле существует новый элемент – сумма сомнительной задолженности, это наиболее сложно и субъективно рассчитываемая величина.

Чтобы ее получить с наибольшей точностью, надо располагать данными независимого финансового аудита, проводимого в отношении того или иного клиента компании.

Коэффициент периода сбора дебиторской задолженности можно рассчитать не только за год, как в приведенной формуле, но и за любой другой промежуток времени.

Для этого значение, полученное в скобках, умножается на количество дней, за которые рассчитана дебиторская задолженность.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/buhgalteria/koehfficient-oborachivaemosti-debitor.html

Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула)

Оборачиваемость дебиторской задолженности указывает на то, за какой срок погашается задолженность покупателей за поставленный товар. Этот показатель среди прочих характеризует финансовую устойчивость компании.

Для чего рассчитывают коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности используется для проведения финансового анализа устойчивости компании в рыночной конкурентной среде. Рассчитанный коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности покажет, насколько эффективно компания собирает долги за поставленные товары.

Уменьшение коэффициента может говорить о том, что:

  • Компания увеличила долю неплатежеспособных покупателей.
  • Компания приняла решение проводить более мягкую политику с клиентами для завоевания большей доли рынка за счет предоставления более длительных отсрочек платежа своим клиентам. Соответственно, чем ниже указанный коэффициент, тем выше у компании потребность в оборотном капитале, который необходим для увеличения объемов продаж.

Для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может быть использована простая формула, которая выглядит так:

Коб — коэффициент оборачиваемости задолженности дебиторов;

Оп — объем продаж по итогам года (выручка от реализации);

ДЗсг — среднегодовая задолженность дебиторов.

Для определения среднегодовой ДЗ используется следующая формула:

ДЗсг = (ДЗнг + ДЗкг) / 2,

ДЗнг — задолженность по состоянию на начало года;

ДЗкг — задолженность по состоянию на конец года.

О порядке ведения учета дебиторки вы сможете узнать из нашей статьи «Ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности».

Период оборота дебиторской задолженности определяется как отношение «дебиторки» к выручке

Рассчитав как быстро произойдет погашение дебиторской задолженности в днях, можно определить усредненный период, необходимый компании для истребования у покупателей долгов. Для его расчета используется формула оборачиваемости дебиторской задолженности, которая выглядит так:

Псб = ДЗсг / Оп × Дн,

Псб — период сбора долгов;

Дн — количество дней в расчетном периоде. Если расчет производится за год, то Дн будет равен 365.

В результате период оборачиваемости дебиторской задолженности определяется как отношение суммы среднегодовой «дебиторки» к объему выручки. Если срок погашения дебиторской задолженности требуется рассчитать в дневном выражении, то в знаменатель добавляется число их в периоде расчета.

Как без погрешностей определить период оборачиваемости дебиторской задолженности?

Для того чтобы рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности с наименьшей погрешностью, следует:

  • оставить практику использования значения выручки, очищенной от уплаты косвенных налогов (акцизы, НДС), поскольку дебиторка, как правило, эти косвенные налоги содержит;
  • учесть, что выручку от продаж рассчитывают при отгрузке продукции, в то время как оплата за нее производится позже.

Подробнее об отражении в бухучете выручки от продаж читайте в нашей статье «Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?».

Как произвести анализ оборачиваемости дебиторской задолженности?

Оборачиваемость дебиторской задолженности (значение в днях) показывает среднюю продолжительность отсрочки платежа, которую компания предлагает своим клиентам-покупателям.

Чем значение оборачиваемости дебиторской задолженности будет меньше, тем эффективнее работает капитал компании, поскольку быстрее высвобождаются средства для новых вложений. Если для оборота используются заемные средства, то уменьшение срока использования этих средств делает их дешевле.

Итоги

Без расчета оборачиваемости дебиторской задолженности компания не сможет выстроить собственную кредитную политику по работе с покупателями. Решение о предоставлении отсрочки платежа и ее продолжительности должно приниматься с учетом всей информации о финансовом состоянии компании и ее стратегических планах.

Проанализировав собственные ресурсы/возможности, и сверив их со своими целями, компания определяет максимальный и минимальный пределы возможной отсрочки платежа покупателями. Это значение впоследствии будет использовано при заключении сделок с ними. Тем самым можно существенно уменьшить срок погашения дебиторской задолженности.

Читайте так же:  Когда примут закон о жилищных алиментах

Источник: http://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/oborachivaemost_debitorskoj_zadolzhennosti_formula/

Оборачиваемость кредиторской задолженности (нюансы)

Оборачиваемость кредиторской задолженности — это аналитический показатель, характеризующий скорость погашения фирмой долгов перед поставщиками. Расчет оборачиваемости кредиторской задолженности необходим как для анализа состояния собственной финансовой устойчивости, так и для оценки платежеспособности контрагентов-покупателей.

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Для анализа оборачиваемости кредиторской задолженности пользуются данными, содержащимися в бухгалтерской отчетности.

Какие данные содержатся в бухгалтерском балансе, можно узнать из статьи «Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)».

О различных методиках анализа бухгалтерского баланса рассказано в материале «Методика анализа бухгалтерского баланса предприятия».

Расчет коэффициента оборачиваемости можно произвести 2 способами. В первом случае показатель выводится через себестоимость проданной продукции:

КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

СПТ — себестоимость проданных товаров;

СКЗ — средняя кредиторская задолженность, равная половине суммы кредиторской задолженности на начало и на конец анализируемого периода.

Во втором случае коэффициент оборачиваемости рассчитывается через выручку.

КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

СКЗ — средняя кредиторская задолженность.

Расчет показателя через себестоимость проданной продукции является более точным, поскольку в расчете на основе выручки в зависимости от изменений наценки возможно искажение коэффициента.

Коэффициент оборачиваемости задолженности перед кредиторами показывает, сколько раз за анализируемый период предприятие погасило среднюю величину своей кредиторской задолженности.

Влияние оборачиваемости кредиторской задолженности на финансовую устойчивость

При проведении анализа оборачиваемость кредиторской задолженности рассматривается в динамике или в сравнении со средними значениями по отрасли. Рост значенияоборачиваемостиуказывает на повышение финансовой устойчивости и платежеспособности. Превышение оборачиваемости дебиторской задолженности над оборачиваемостью задолженности кредиторам также говорит о стабильности и устойчивости финансового положения организации.

Снижение в динамике оборачиваемостиможет показывать как проблемы с платежеспособностью, так и более эффективную работу с поставщиками, составление выгодных для компании графиков платежей. Высокая доля кредиторской задолженности снижает финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия, но при этом организация бесплатно кредитуется денежными средствами поставщиков.

Оценка платежеспособности контрагентов

Для правильного построения взаимоотношений с покупателями также можно использовать анализ оборачиваемости кредиторской задолженности.

При заключении договоров с покупателями нужно понимать, является ли контрагент платежеспособным и о какой отсрочке платежей можно вести речь.

В этом случае помимо коэффициента оборачиваемости можно вычислить период оборота кредиторской задолженности:

ПОКЗ — период оборота кредиторской задолженности;

Т — количество дней в анализируемом периоде;

КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Полученное значение показывает период погашения обязательств организации перед поставщиками. Высокий период оборота кредиторской задолженности говорит о проблемах с платежеспособностью. При заключении договоров период оборота кредиторской задолженности контрагента нужно сопоставить с предполагаемой отсрочкой платежа. Если показатель выше отсрочки, то велика вероятность того, что покупатель будет задерживать оплату.

Итоги

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности дает представление о способности организации рассчитываться по долгам перед поставщиками. Высокая оборачиваемостьсвидетельствует о финансовой устойчивости и платежеспособности. Низкая оборачиваемостьпозволяет использовать кредиторскую задолженности в качестве бесплатного источника финансирования.

Источник: http://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/oborachivaemost_kreditorskoj_zadolzhennosti_nyuansy/

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Управление дебиторской задолженностью в организации подразумевает не только полный и своевременный учет дебиторки, но и расчет различного рода показателей, ее характеризующих. Одним из основных показателей, определяемых на основе данных о величине дебиторской задолженности организации, является коэффициент оборачиваемости. О том, что он показывает и как он рассчитывается, расскажем в нашей консультации.

Что показывает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

По любому виду активов коэффициент оборачиваемости показывает эффективность их использования. Применительно к дебиторской задолженности коэффициент оборачиваемости (ОДЗ) рассчитывается как частное от деления выручки от продаж за период (В) к средней за этот период величине дебиторской задолженности (ДЗСР):

Коэффициент показывает, сколько рублей выручки приходится на 1 рубль дебиторской задолженности и, по сути, характеризует скорость превращения дебиторской задолженности в денежные средства. Поэтому повышение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности рассматривается как позитивный тренд. Коэффициент оборачиваемости анализируется организацией в динамике, а также в сравнении с показателями конкурентов.

По данным бухгалтерской отчетности организации коэффициент оборачиваемости может быть определен так (Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н):

ОДЗ = Строка 2110 / [(Строка 1230Н + Строка 1230К) / 2]

где строка 2110 – сумма, отраженная по строке 2110 «Выручка» отчета о финансовых результатах за отчетный период;

строка 1230Н – показатель строки 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса на начало отчетного периода;

строка 1230К – показатель строки 1230 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода.

Видео (кликните для воспроизведения).

Однако учитывая, что по строке 1230 отражается вся дебиторская задолженность (включая, к примеру, выданные авансы и переплату в бюджет), для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторки показатель строки 1230 целесообразно «очистить». То есть в расчет брать только задолженность покупателей и заказчиков.

Однако условность коэффициента оборачиваемости от этого не снижается, ведь в числителе все равно отражается выручка-нетто, т. е. без НДС, в то время как в балансе задолженность покупателей показывается в полной сумме.

Срок оборота дебиторской задолженности

На основе коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности определяют средний срок оборота дебиторской задолженности (СОДЗ):

где Д – количество дней в отчетном периоде.

По нему выводы делаются обратные: рост коэффициента свидетельствует о замедлении оборачиваемости дебиторской задолженности, ее накоплении и уменьшении поступления денежных средств от покупателей.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k505513

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Что показывает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности имеет аббревиатуру (Коб.дз) и показывает сколько раз за отчетный период (месяц, квартал, год) оборотов совершила дебиторская задолженность в компании. Данный коэффициент показывает эффективность использования
дебиторской задолженности на предприятия, также в некоторых учебных изданиях, данный коэффициент предлагают применять как показатель эффективности управления дебиторской задолженностью.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости
дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это отношение выручки от продаж к среднегодовой величине дебиторской задолженности компании

Читайте так же:  Сроки государственной регистрации прав на недвижимое имущество в 2020 году

Существует 2 способа расчета оборачиваемости ДЗ, в целом они оба практически одинаковы:

  • формула расчета по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатов (если в данных формах нет номеров строк):

Коб.дз = Выручка (В) / Среднегодовая величина дебиторской задолженности (ДЗ)

  • формула расчета по данным строк бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах:

Коб.дз = строка 2110 (отч. о фин.рез.) / (стр. 1230 на начало периода «ББ» + стр. 1230 на конец периода «ББ»)/2

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности всегда рассчитывается помощью среднегодовой величины дебиторской задолженности, т.е. (дз нач. + дз кон.)/2, расчет по остаткам дебиторской задолженности на конец периода является НЕ верным.

Приведем пример расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Что означает изменение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности?

Снижение оборачиваемости означает о замедлении дебиторской задолженности в обороте, что отрицательно влияет на деятельность предприятия, т.к. дебиторская задолженность оборачивается медленно и долги от покупателей возвращаются с задержками.

Повышение оборачиваемости ДЗ означает то, что предприятие работает более ритмично, его дебиторка более быстро оборачивается, происходит быстрый обмен Д-Т-Д, а следовательно предприятие осуществляет деятельность более ритмично.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности

Период оборачиваемости дебиторской задолженности показывает за какой срок дебиторская задолженность предприятия совершают 1 оборот, формула данного показателя выглядит следующим образом

Поб.дз. = 360 дней / Коб.дз

Нормативное значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

У данного коэффициента НЕТ установленного нормативного значения, чем он выше тем лучше для предприятия. Если показатель оборачиваемости ДЗ равен 0, значит на предприятии либо нет задолженности дебиторов, либо оно вообще не осуществляет деятельности и не получает выручку от продаж.

Рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности онлайн

Ниже представлена ссылка на онлайн программу в excel для расчета коэффициента оборачиваемости ДЗ: просто внесите свои данные и получите расчет и графики с динамикой.

Факторный анализ оборачиваемости дебиторской задолженности — формула

Общая факторная модель оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Расчет влияния изменения выручки от продаж на оборачиваемость производится по формулам:

∆Коб.дз (Вр) = Коб.дз2 — Коб.дз1

Расчет влияния изменения среднегодовой величины дебиторской задолженности на оборачиваемость производится по формулам:

∆Коб (ДЗ) = Коб.дз4 — Коб.дз3

Совокупное влияние факторов определяется по формуле:

Источник: http://schetuchet.ru/koefficient-oborachivaemosti-debitorskoj-zadolzhennosti/

Финансовые коэффициенты

Финансовые коэффициенты — это относительные показатели финансовой деятельности предприятия, которые выражают связь между двумя или несколькими параметрами.

Для оценки текущего финансового состояния предприятия применяют набор коэффициентов, которые сравнивают с нормативами или со средними показателями деятельности других предприятий отрасли. Коэффициенты, которые выходят за рамки нормативных значений, сигнализируют о «слабых местах» компании.

Анализ всех финансовых коэффициентов производится в программе ФинЭкАнализ .

Для анализа финансового состояния компании финансовые коэффициенты группируются по следующим категориям:

Коэффициенты рентабельности

Коэффициенты ликвидности (платежеспособности)

Коэффициенты оборачиваемости

Коэффициенты рыночной устойчивости

Коэффициенты финансовой устойчивости

Коэффициенты состояния основных средств и их воспроизводства

Формулы финансовых коэффициентов рассчитываются на основе данных бухгалтерской отчетности:

Источник: http://1-fin.ru/?id=311&t=19

Тема: Оборачиваемость дебиторской задолженности

Опции темы

Оборачиваемость дебиторки

Добрый день!
Считаю оборачиваемость ДЗ.Подскажите,пожалуйста,в числителе Выручку смотреть по сч.90 или по сч.50+51? Спасибо.

Добрый день!
А Вы вдумайтесь в смысл этого показателя.
Как считаете, что должно быть наверху, чтобы оценить насколько быстро гасится дебиторка: начисленная выручка или движение денежных средств?

На счете 90 «Продажи» отражаются по кредиту доходы от обычных видов деятельности, а по дебету — расходы, связанные с получением этих доходов.
К счету 90 «Продажи» могут быть открыты субсчета:
90-1 «Выручка»;
90-2 «Себестоимость продаж»;
90-3 «Налог на добавленную стоимость»;
90-4 «Акцизы»;
90-9 «Прибыль/убыток от продаж».
На субсчете 90-1 «Выручка» учитываются поступления активов, признаваемые выручкой.

Доброго дня,уважаемые финансисты!
К сожалению,пришлось отсутствовать некоторое время,однако,вернувшись,к своему вопросу не совсем поняла ваши ответы: в числитель,все-таки ,я ставлю сумму со счета 90.1?

Давайте вместе подумаем.
Что такое оборачиваемость?
Это с какой скоростью средства меняют свою форму.
Какие средства, начисленная выручка или денежный поток?

ДЗ можно по подробней, в частности объективно с покупателями -заказчиками, и .тд. или просто для составление дебиторки отчетности?
(если правильно понял)

Честно говоря,я так понимаю,оборачиваемость ДЗ в днях,это собственно говоря,через сколько дней нам погасят задолженность(то,что мы отгрузили).
Тогда,соответственно нужно брать отношение приходящих денег(сч.50,51 к средней ДЗ)

Знаете, вчера посмотрела форум на предмет оборачиваемости. Вывод такой: тому, кто это придумал, надо капитально уши надрать, потому что формулы расчета до такой степени оторваны от логики и здравого смысла, что путаются практически все. Не путается тот, для кого достаточно установки: «так принято», «так написано там-то и там-то». Для людей, привыкших задавать вопросы, почему так, а не иначе, — не просто разобраться.

Честно, не скажу, что мне до конца все понятно.

Значит, есть общий принцип расчета оборачиваемости (то есть скорости расхода актива или погашения обязательства), который хорошо ложится на логику и абсолютно понятен:

Коэффициент оборачиваемости Актива = Оборот Актива (-) / Средняя величина Актива

Если переходить на бухгалтерскую логику:

Оборот Актива (-) — кредитовый оборот активного счета

Средняя величина Актива — среднее арифметическое (хронологическое) остатков на начало и на конец периода по дебету (поскольку счет активный).

Период оборота Актива =
= Период / Коэффициент оборачиваемости =
= (Период * Средняя величина Актива) / Оборот Актива (-) =
=[делим числитель и знаменатель дроби на одно и тоже число: Период] =
Средняя величина Актива / Среднедневной Оборот Актива (-)

Коэффициент оборачиваемости Пассива = Оборот Пассива (+) / Средняя величина Пассива

Если переходить на бухгалтерскую логику:

Оборот Пассива (+) — дебетовый оборот пассивного счета

Средняя величина Пассива — среднее арифметическое (хронологическое) остатков на начало и на конец периода по кредиту (поскольку счет пассивный).

Период оборота Пассива =
= Период / Коэффициент оборачиваемости =
= (Период * Средняя величина Пассива) / Оборот Пассива (+)=
=[делим числитель и знаменатель дроби на одно и тоже число: Период] =
Средняя величина Пассива / Среднедневной Оборот Пассива(+)

ДЗ — берется кредитовый оборот счета (погашение актива):
то есть из проводки Д50,51 — К62 Вам надо вычленить не левую часть, как Вы хотите, а правую.
Всегда держите в голове, что сопоставляются остатки и обороты одного счета.
То есть сопоставляются остатки ДЗ и погашение ДЗ (один счет, одна статья).

Читайте так же:  Форма заявления на отгул в счет отпуска

ДЗ на начало периода = 50 ед. (Д62)
Выручка за период с НДС = 200 ед. (Д62 — К90.1)
Погашено за период = 150 ед. (Д50,51 — К62)
ДЗ на конец периода = 100 ед. (Д62)
Период = 90 дней

Коэффициент оборачиваемости = 150 / 75 = 2
Период оборота = 90 / 2 = 45 дней

Если считать по Выручке из пенделя: она без НДС (Д90.3 — К68) = 170 ед.

Коэффициент оборачиваемости = 170 / 75 = 2,27
Период оборота = 90 / 2,27 = 40 дней

Почему берут выручку, да еще и без НДС? Не знаю. Может, действительно, это формула расчета для внешнего аналитика, перед которым тупо лежат пендель и баланс — и усе, а ему надо че-то пощитать.

Почему без НДС — а не предполагают, что есть НДС. Если есть НДС — разумеется надо выручку увеличивать на НДС.

Почему берут продажи(закупки), а не оплаты? Потому что не используют такую простую придумку — как дебетовый и кредитовый обороты по счету. В некоторых других системах бух.учета используется только остаток по счету, и никаких оборотов.

Ой, а можно где-то про это почитать в доступном изложении? За ради чистого интересу.

Genn, еще просьба. Вы писали, что в западном учебнике имеет смысл почитать про финанализ по коэффициентам. Если можно, в каком учебнике про это можно почитать — из относительно доступных, чтобы не везти его под заказ на санях через Ламанш.
(А то я чувствую, если я еще один отечественный учебник увижу на эту тему, меня по адресу увезут.)

А я искренне сомневаюсь, что это где-то описано в доступном изложении. Если только найдете учебники про Гаап там какой-нибудь. Просто в цикле бух.учета не используются обороты — только остатки по счетам. Если есть какие-то вопросы — пишите, попробую ответить.

Сложно сказать опять же. Для меня он всегда был сложным. Основная сложность — какие же показатели применить для анализа кейса. Это видимо приходит с опытом аналитика, которого у меня — не много.

Кстати — через Ламанш сани не бегают. Он не замерзает. Голуби летают. Быстро. В среду с утра заказал — в пятницу почтальон Печкин стучится в дверь.

О, а вот здесь подразумевалась доступность географическая-физическая (контекст — наше фсе). Хотя, если это сложно даже для Вас, — обнадеживает.

Вас не затруднит перечислить пунктики (авторов)?

2.3. Classification of Financial Ratios

а с какой целью производитя расчет оборачиваемости?

стандартизированные методу пусть несколько и усреднены, но они рассчитываются исходя из тех показаетей, которые зачастую есть в свободном доступе и, соответственно, есть отличная возможность сопоставления данных с компаниями аналогами. (Сомневаюсь что вы найдете ОСВ по компаниям, в которых вы не работаете.)

Во вторых, оборачиваемость рассчитывается относительно основной деятельности компании. То что проходит по 50; 51 счетам не обязательно относится к основной деятельности, к примеру, по реализации продукции, а включает в себя ряд других денежных потоков.

Источник: http://www.cfin.ru/forum/showthread.php?t=49911

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (RT)

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Receivables Turnover, RT) — финансовый показатель, рассчитываемый как отношение оборота компании к среднегодовой величине дебиторской задолженности.

краткая справка

где: Объем продаж — годовой оборот компании;

Средн. дебиторская задолженность — среднегодовое значение дебиторской задолженности (обычно определяется как сумма на начало и на конец года, деленная пополам, хотя возможно и более детальное изучение ее изменений в течение года)

RT показывает насколько эффективно компания организовала работу по сбору оплаты для свою продукцию. Снижение данного показателя может сигнализировать о росте числа неплатежеспособных клиентов и других проблемах сбыта, но может быть связан и с переходом компании к более мягкой политике взаимоотношений с клиентами, направленной на расширение доли рынка. Чем ниже оборачиваемость дебиторской задолженности, тем выше будут потребности компании в оборотном капитале для расширения объема сбыта.

Широко распространен еще один вариант данного показателя, выражающий оборачиваемость дебиторской задолженности как среднее число дней, требуемое для сбора долгов. Этот вариант показателя называется Период сбора дебиторской задолженности (Collection Period, CP) и рассчитывается по следующей формуле:

При использовании данных отчета о прибылях и убытках не за год, а за другой период, значение объема продаж должно быть соответствующим образом скорректировано.

источники дополнительной информации

Раздел форума: Финансовый и операционный менеджмент
В этом разделе Вы можете задать свои вопросы или высказать мнение по данному термину

Связанные разделы и другие сайты

Анализ финансовой отчетности
Финансовые показатели, анализ состояния компании по балансу и др.

© Интернет-проект «Корпоративный менеджмент», 1998–2018

Источник: http://www.cfin.ru/encycl/receivables_turnover.shtml

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable turnover)

Определение

Оборачиваемость дебиторской задолженности (receivable turnover ratio) измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период (год) организация получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Показатель измеряет эффективность работы с покупателями в части взыскания дебиторской задолженности, а также отражает политику организации в отношении продаж в кредит.

Расчет (формула)

Оборачиваемость дебиторской задолженности (коэффициент) = Выручка / Средний остаток дебиторской задолженности

Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Также распространен расчет показателя не в виде коэффициента, а в виде количества дней, в течение которой дебиторская задолженность остается неоплаченной:

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Нормальное значение

Для оборачиваемости дебиторской задолженности, как и для других показателей оборачиваемости не существует четких нормативов, поскольку они сильно зависят от отраслевых особенностей и технологии работы предприятия. Но в любом случае, чем выше коэффициент, т.е. чем быстрее покупатели погашают свою задолженность, тем лучше для организации. При этом эффективная деятельность не обязательно сопровождается высокой оборачиваемостью. Например, при продажах в кредит остаток дебиторской задолженности будет высокий, а коэффициент ее оборачиваемости соответственно низкий.

Читайте так же:  Чем является единый государственный реестр недвижимости в 2020 году

Про оборачиваемость дебиторской задолженности на английском языке читайте в статье » Receivable Turnover Ratio».

Источник: http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/turnover/receivable_turnover.html

Оборачиваемость дебиторской задолженности: формула

Оборачиваемость дебиторской задолженности формула

Похожие публикации

Одним из важнейших расчетных показателей финансовой стабильности предприятия является оборачиваемость дебиторской задолженности (ДЗ), отражающая скорость превращения задолженности контрагентов-дебиторов в денежные средства. Узнаем, как ДЗ влияет на развитие компании, и какими способами управляют ею.

Понятие дебиторской задолженности

Все фирмы учитывают ДЗ, так как нельзя обойтись без этого актива. Он возникает из-за взаимного интереса компании, предлагающей свои услуги/товары и потребителя этих товаров – предприятий и частных лиц. Заключаемые между ними соглашения часто становятся обоюдовыгодными: производитель находит рынки сбыта, поставляя товары по договоренности без предварительной оплаты, с последующей рассрочкой платежей, а покупателю предоставляется право пользования приобретенным продуктом без оплаты определенное время. Так возникает ДЗ, размер которой определяется денежным эквивалентом будущих поступлений. В балансе этот актив отражается в стр. 1230.

Кроме того, в ДЗ включаются и авансы предприятиям-поставщикам за приобретаемые впоследствии товары. Сделки с отложенными платежами всегда связаны с серьезными рисками, а потому весьма тщательно контролируются.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Поскольку ДЗ отвлекает средства из оборота компании, то экономиста не может не волновать скорость ее преобразования в деньги. Именно этот показатель называется оборачиваемостью дебиторской задолженности и позволяет определить число оборотов возникновения ДЗ и ее погашения в исследуемом периоде, а также рассчитать длину отрезка времени, требующегося для возврата средств за проданные продукты. Исчисляют ее в днях и разах.

Оборачиваемость дебиторской задолженности служит индикатором эффективности работы с контрагентами в вопросах взыскания образовавшейся ДЗ. Рассмотрим алгоритм расчета оборачиваемости ДЗ в разах. Он устанавливает число раз возникновения задолженности и ее погашения поступлением платежей от дебиторов за анализируемый период.

В расчетах используют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Его находят делением суммы выручки (дохода) на размер средней ДЗ по формуле:

  • КобДЗ = В/ДЗ ср/ 100, где В – выручка, а ДЗ ср – средняя ДЗ, точнее средний остаток задолженности, значение которого исчисляют по сведениям из финансовой отчетности компании по формуле:
  • ДЗср = (ДЗнач + ДЗкон)/2, т. е. сумму сальдо ДЗ на начало и конец исследуемого отрезка времени делят надвое.

Исходными данными для расчета являются баланс и Отчет о прибылях и убытках: информацию о размере доходов в стр. 2110 Отчета, а о наличии ДЗ – в стр. 1230 баланса.

Итак, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает число образований ДЗ и получений оплаты в размере средней ДЗ за год.

Нормативное значение

Для коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности четких нормативов не установлено. Несмотря на это, аналитики ориентируются на оптимальную величину коэффициента, характеризующую нормальный уровень ликвидности предприятия, равную 1. При коэффициенте свыше 1 можно судить о выполнении дебиторами обязательств, а при его росте – с уверенностью утверждать об увеличении темпов погашения долгов дебиторами.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях: формула

Кроме того, оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается в днях и указывает на число дней, требуемых для возврата ДЗ. Вычисляется она делением числа дней в анализируемом периоде на коэффициент оборачиваемости ДЗ в разах:

  • ОД = ДпобДЗ, где Дп – длительность исследуемого периода в днях.

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности будет неполным, если не установлен период оборачиваемости дебиторской задолженности, т.е. количество времени, необходимого для погашения долга.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляют по формуле:

  • Подз = 365 / Кодз. Число дней в формуле должно соответствовать их количеству в исследуемом периоде, например, за год 365 дней, за квартал 91 и т.п.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности – показатель, раскрывающий степень эффективности использования производственных ресурсов, а его колебания являются своеобразным индикатором состояния дел на предприятии: благополучны они или пора принимать меры по оздоровлению состояния фирмы и взысканию долгов.

Уменьшающийся срок оборачиваемости дебиторской задолженности ведет к росту КобДЗ, что говорит о погашении ДЗ потребителями и грамотном контролировании экономической ситуации в компании.

Некоторое снижение КобДЗ свидетельствует о недостаточности оборотных фондов и должно стимулировать предприятие на активизацию работы по взысканию ДЗ. Значительное же уменьшение показателя является сигналом о негативных проявлениях, например, таких как спад объемов продаж, проблемы сбыта и др.

Оно побуждает компанию к выявлению резервов оборотных фондов, усилению деятельности по взысканию ДЗ, проведению мероприятий по ускорению ее оборачиваемости.

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности

Каждая компания проводит собственную политику по снижению ДЗ, контролируя ее оборачиваемость и решая задачи по ускорению этого показателя на разных стадиях производства. Например, при прогнозировании объема запасов фирмы:

  • Внедряют экономически обоснованные нормативы ТМЦ;
  • Расширяют складские хозяйства, открывая оптовую торговлю;
  • Применяют средства малой механизации и автоматизации методов погрузки-разгрузки на складах.

Для стадии производства актуальны такие пути ускорения оборачиваемости ДЗ:

  • Использование оптимальных конструктивных решений;
  • Внедрение оптимизации производственного процесса;
  • Экономия использования всех видов ресурсов;
  • Повышение доли выпускаемого продукта, пользующегося особенно высоким спросом.

Для стадии обращения характерны:

  • Усовершенствование расчетных операций;
  • Повышение объемов продаж;
  • Четкая работа персонала складского хозяйства по отгрузке и подборке материалов в соответствии с соглашениями.

Комплекс перечисленных мер создает ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности. Приводит он к снижению ДЗ, а, следовательно, к стабилизации положения дел в компании.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://spmag.ru/articles/oborachivaemost-debitorskoy-zadolzhennosti-formula

Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here