Оценка дебиторской задолженности предприятия

Самая важная информация по теме: "Оценка дебиторской задолженности предприятия" с выводами от профессионалов. В случае возникновения вопросов и при необходимости актуализации данных вы можете обратиться к дежурному юристу.

—>РЕПЕТИТОР ОЦЕНЩИКА

Специализированный сайт для студентов-оценщиков

Оценка дебиторской задолженности (примеры)

Оценка дебиторской задолженности. Примеры оценки стоимости дебиторской задолженности

Перед студентом, который самостоятельно пытается написать дипломную или курсовую работу по «Оценке стоимости предприятия (бизнеса)» практически всегда неизбежно встают следующие вопросы:

Как оценить стоимость дебиторской задолженности?

Какие есть методы и методики оценки дебиторской задолженности?

Где найти наглядный пример оценки дебиторской задолженности?

Можно конечно изучить теорию, а также различные методы и методики по оценке дебиторской задолженности. А потом их применить при написании дипломной или курсовой работы.

Но мой многолетний опыт по написанию учебных работ по «Оценке стоимости» убедил меня в том, что изучение теоретических основ по «Оценке дебиторской задолженности» без какого-либо наглядного примера очень сложно применить на практике. Особенно это сложно сделать человеку, который в первый раз сталкивается с «Оценкой дебиторской задолженности».

Итак, далее представлены несколько примеров оценки дебиторской задолженности предприятия. Вернее даже не примеры, а фрагменты оценки дебиторской задолженности из некоторых моих учебных работ. Немного подкорректировав данные фрагменты, их можно вполне использовать для Вашей дипломной или курсовой работы.

Пример оценки дебиторской задолженности предприятия №1.

На мой взгляд, это самый простой вариант оценки дебиторской задолженности. И его можно применить в дипломной работе, если уж совсем не хочется «заморачиваться» с оценкой дебиторской задолженности.

На балансе предприятия на 01.01.2009 года остаточная стоимость дебиторской задолженности составляет 91536 тыс. рублей. Дебиторская задолженность является текущей и имеет сроки возникновения менее 1 года. Возврат такой задолженности должен быть произведен в кратчайшие сроки. Таким образом, рыночная стоимость дебиторской задолженности принята по балансу и составляет 91536 тыс. рублей.

Пример оценки дебиторской задолженности предприятия №2.

Этот вариант оценки дебиторской задолженности несколько сложнее предыдущего 🙂 но он вполне понятен для начинающего студента «оценщика».

Балансовая стоимость дебиторской задолженности составляет 2 647 610 тыс.руб. Вся задолженность представляет собой средства в текущих расчетах, просроченной задолженности не имеется.

Корректировка дебиторской задолженности произведена из следующих предпосылок.Поскольку вся задолженность непросроченная, она должна быть погашена в течение среднего срока оборачиваемости этого вида задолженности, фактически сложившегося по данным предприятия.Взыскание процентов, неустоек и т.п. штрафных санкций в пользу предприятия по текущей дебиторской задолженности не ожидается.

На величину получаемых предприятием сумм возврата задолженности окажет влияние лишь годовая инфляция, предусмотренная прогнозом Правительства РФ на 2005 год на уровне 10,5%.

Следовательно, сумма дебиторской задолженности, дисконтированная по уровню инфляции на период её оборачиваемости, определит величину рыночной стоимости этой задолженности на дату оценки.

Расчет произведен по формуле: Zс = Z / (1 + r), где:

  • Zс – скорректированная стоимость дебиторской задолженности;
  • Z – сумма дебиторской задолженности на дату проведения оценки;
  • r — ставка дисконтирования, определяемая из уровня годовой инфляции на период оборачиваемости дебиторской задолженности.

По данным финансового анализа продолжительность оборота дебиторской задолженности равна 102 дня.

Ставка дисконтирования (r), составляющая 10,5% в расчете на год, должна быть пересчитана на предполагаемый срок возврата дебиторской задолженности, то есть на 102 дня.

Такой пересчет произведен по формуле:

r = 0,105 х 102/ 365 = 0,0293 где:

  • 102 – период оборачиваемости дебиторской задолженности;
  • 365- количество дней в году;
  • 0,105 – прогнозируемая инфляция в расчете на год.

Таким образом, скорректированная стоимость дебиторской задолженности будет равна: 2 647 610 / (1 + 0,0293) = 2 572 243 тыс.руб.

Вывод: рыночная стоимость «Дебиторской задолженности» на дату проведения оценки составляет 2 572 243 тыс. рублей

Пример оценки дебиторской задолженности предприятия №3.

Этот пример несколько схож с примером №2, но немного в другом виде представлен и с более «расширенными» расчетами.

Балансовая стоимость дебиторской задолженности на дату оценки составляет 4904 тыс. рублей. Дебиторская задолженность является текущей и имеет сроки возникновения менее 1 года.

Оценка дебиторской задолженности проводится, как правило, на основании анализа графика ожидаемых поступлений долгов. Величина рыночной стоимости дебиторской задолженности определяется путем умножения величины балансовой стоимости дебиторской задолженности за вычетом безнадежных долгов на величину коэффициента дисконтирования, в зависимости от периода погашения дебиторской задолженности.

В качестве ставки дисконта в этом случае может приниматься единая ставка, учитывающая рискованность оцениваемого предприятия-заемщика, которая рассчитывается в доходном подходе. Ставка дисконтирования для предприятия, рассчитанная в доходном подходе оценки предприятия, составила 25,01% или 0,2501

В ходе консультаций с главным бухгалтером предприятия по качеству дебиторской задолженности было установлено, что все дебиторы отличаются надежностью, нереальной к взысканию задолженности не выявлено. Балансовая стоимость краткосрочной дебиторской задолженности предприятия составляет 4904 тыс. рублей.

Произведем расчет рыночной стоимости краткосрочной дебиторской задолженности с учетом ее периода погашения. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности определяется делением выручки от реализации на среднюю краткосрочную дебиторскую задолженность.

Расчет оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности:

Источник: http://dom-khv.ucoz.ru/index/ocenka_debitorskoj_zadolzhhttp_dom_khv_ucoz_ru_index_31_169_0_1_1ennosti_primery_ocenki_debitorskoj_zadolzhennosti/0-169

Оценка дебиторской задолженности

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Переуступка права требования выплаты дебиторской задолженности и некоторые другие операции должны сопровождаться проведением соответствующей оценки. Каким образом осуществляется данная процедура и какие цели она имеет, вы узнаете в этой статье.

Понятие оценки дебиторской задолженности предприятия

К активам фирм относят непогашенную дебиторскую задолженность – финансы, которые юридическое лицо способно в настоящий момент использовать для развития коммерческой деятельности и усовершенствования производства.

Читайте так же:  Разрешение на работу ребенку

Подобные активы являются специфическими, равно как и ценные бумаги, поэтому их реализация сопровождается определёнными нюансами и трудностями.

Под оценкой дебиторской задолженности понимается процедура, направленная на вычисление рыночной стоимости долгового обязательства на момент проверки. При её осуществлении специалист должен учесть дату появления долга, сроки исполнения обязательства, юридические основания для возникновения задолженности, наличие обременения в виде штрафных санкций, пеней и т. д.

При оценке специалист должен принять во внимание следующие факторы:

  • материальное положение дебитора;
  • присутствие какого-либо обеспечения по обозначенным обязательствам;
  • отсутствие либо наличие претензий по качеству предоставленного ему товара или выполненной услуги.

Оценка управления дебиторской задолженностью также необходима для определения эффективности политики предприятия, направленной на увеличение объёмов реализации и обеспечение своевременного исполнения контрагентами долговых обязательств.

В этом случае специалист обращает внимание на темпы роста дебиторки, на её удельный вес в оборотных активах, наличие сомнительных долгов у предприятия, период оборачиваемости и многие другие факторы.

Когда требуется анализ и оценка дебиторской задолженности?

Необходимая проверка осуществляется в приведённых ниже ситуациях:

  • при определении эффективности политики по управлению дебиторкой;
  • при переуступке долга дебитора;
  • при разрешении споров имущественного характера через суд (например, если речь идёт о принудительном взыскании собственности контрагента-должника).

Как указывалось выше, специалист, проводящий проверку, должен уделить внимание материальному положению должника. Кроме этого, важно учесть наличие вероятности исполнения данного обязательства и/или потенциального спроса на задолженность.

Какие документы необходимы для проведения оценки?

В ситуации, когда величина дебиторки достигает 30% от совокупной стоимости всех активов фирмы, речь идёт об оказании существенного влияния на экономические показатели юридического лица и его стабильное положение на рынке.

При оценке рыночной стоимости дебиторки необходимо проанализировать определённую документацию, среди которой:

  • договоры, заключённые между кредитором и дебитором, на основании которых возникло долговое обязательство;
  • платёжные бумаги, подтверждающие осуществление расчёта по данным сделкам;
  • переписка с контрагентом, направленная на урегулирование возникших споров;
  • постановления и решения суда (при их наличии);
  • прочие бумаги, имеющие отношение к дебиторке (передаточные акты, накладные и т. п.).

После окончания проверки специалистом составляется соответствующий отчёт, в котором должна быть указана рыночная стоимость данного актива, определённая на момент оценки.

Документ может выступать в качестве письменного подтверждения факта наличия долгового обязательства. Предприятие вправе использовать отчёт в суде и других государственных инстанциях.

Как оценить дебиторскую задолженность?

Процедура оценки рыночной стоимости непогашенной дебиторки осуществляется в несколько этапов, среди которых:

  1. проведение предварительного анализа специалистом;
  2. сбор требующейся для оценки информации и изучение документации предприятия;
  3. определение материального положения контрагентов-должников;
  4. выявление рыночной стоимости непогашенных обязательств;
  5. согласование полученных результатов;
  6. формирование итогового отчёта.

В процессе предварительного анализа специалист должен выявить факт наличия или отсутствия конфликта интересов сторон сделки, послужившей основанием для возникновения дебиторки.

При осуществлении оценки учитывается не только материальное положение дебитора, но и состояние рынка в целом. Определить финансовое состояние должника можно с помощью налоговой и бухгалтерской отчётности.

Методы оценки дебиторской задолженности

Как назначается арбитражный управляющий — читаем тут.

Дебиторка на международном рынке обладает довольно высокой ликвидностью. Это связано с тем, что упущенная выгода по величине может превышать сумму невыполненного обязательства. При этом погашение долга в интересах дебитора, потому как в противном случае он рискует своей деловой репутацией.

Оценка стоимости дебиторки осуществляется с помощью следующих методов:

  • сравнительным (задолженность сопоставляется с аналогичными объектами, сведения о которых уже имеются в свободном доступе на рынке);
  • затратным (учитываются финансы, необходимые для замены или восстановления долга, с применением коэффициента дисконтирования, зависящего от материального положения должника, сроков исполнения обязательства и т. п.);
  • доходным (стоимость дебиторки зависит от ожидаемой прибыли, причитающейся предприятию).

Например, при оценке дебиторской задолженности её остаточная стоимость составляла 1 млн. рублей? Оценочная стоимость также будет равняться 1 млн. рублей.

Источник: http://urmozg.ru/bankrotstvo/ocenka-debitorskoy-zadolzhennosti/

Оценка дебиторской, кредиторской задолженности предприятий

Оценка дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это составляющая оборотного капитала, то есть сумма всех долгов, причитающихся предприятию от юридических или физических лиц.

Оценка дебиторской задолженности — это вид оценочной экспертизы, что предполагает определение настоящей рыночной стоимости дебиторской (кредиторской) задолженности организации, учитывающую сроки её формирования, сроки планируемого её погашения, обремененность задолженностями и пенями, юридические основания, по которым возникла эта задолженность. Как показывает опыт, необходимость оценки задолженности появляется при переуступке прав требования, при совершении анализа финансовой эффективности предприятия, а так же при внесудебном и судебном урегулировании взаимных требований организаций.

Оценка дебиторской задолженности проводится в следующих случаях:

  • при переуступке дебиторской задолженности
  • при проведении финансовой эффективности предприятия
  • при обращении взыскания на имущества должника

В состав активов предприятий входит дебиторская задолженность и также как любые другие активы она обладает стоимостью и играет объективно важную роль в области предпринимательской деятельности.

Дебиторская задолженность по своему экономическому смыслу похожа на долговые расписки и векселя, имеющие свободное хождение на фондовом рынке.

Полученным результатом нашей работы станет отчёт об определении рыночной цены задолженности, отражающий действительную рыночную стоимость права требования на дату проведения экспертизы. Данный отчёт может использоваться в любых официальных органах, в том числе и в суде, для подтверждения реальной стоимости дебиторской задолженности.

В процессе проведения экспертизы по оценке дебиторской задолженности организации, следует учитывать следующие аспекты: наличие обеспечения исполнения денежного обязательства, финансовое состояние дебитора, права требования, по которым составляют дебиторскую задолженность, просроченный срок дебиторской задолженности и потенциальный спрос на дебиторскую задолженность.

Осуществляя оценку дебиторской задолженности следует учитывать, что достигая отметки в 30% от реальных активов баланса организации, дебиторская задолженность может ощутимым образом воздействовать на формирование конечных показателей экономической деятельности предприятия и на формирование рыночной цены бизнеса (акций, отдельных активов) предприятия.

Читайте так же:  Помощь в получении загранпаспорта без военного билета
Видео (кликните для воспроизведения).

Не обладая функцией товара, дебиторская задолженность не может продаваться, но возможна продажа уступки права требования, которая имеет цену только при появлении потребительской стоимости, появляющейся в следующих случаях:

  • Заявка заказчика, в которой указаны даты и цели оценки, данные о Заказчике (для физических лиц — паспортные данные, место прописки и ИНН, для юридических лиц — юридический адрес и ИНН); Договора в ходе исполнения (или не исполнения) которых образовалась задолженность;
  • Платёжные документы, которые относятся к эти договорам;
  • Документы касающиеся движения материальных ценностей (акты, перечни, накладные)
  • Судебные решения (если есть);
  • Переписка с контрагентом касательно вопроса урегулирования взаимных требований;
  • Другие документы, которые необходимы для осуществления оценки дебиторской задолженности, могут быть затребованы в ходе работы оценщиком;

Порядок оценки стоимости дебиторской задолженности

  1. Определение цели и базы, предварительное изучение ситуации
    • Получение от заказчика общих сведений об объекте
    • Согласование объёма требуемой работы в соответствии с необходимой глубиной и степенью анализа, а также формой предоставления результатов
    • выявление возможных конфликтов интересов
    • Подбор исполнителей работ
    • Согласование сроков проведения требуемых мероприятий
  2. Составление и подписание Договора на выполнение работы с Заказчиком.
  3. Сбор всей необходимой информации;
  4. Изучение собранных материалов и документов
  5. Анализ состояния экономической ситуации и ее влияние на стоимость объекта.
  6. Расчет рыночной стоимости.
  7. Согласование результатов оценки и вывод итоговых результатов.
  8. Оформление отчета.
  9. Доклад Заказчику.

Документы для оценки дебиторской задолженности

  1. Договора в ходе исполнения (или не надлежащего исполнения) которых, появилась задолженность.
  2. Платёжные документы по эти договорам
  3. Документы, касающиеся движения материальных ценностей ( акты передачи и накладные)
  4. Судебные решения (если есть)
  5. Переписка по вопросу урегулирования взаимных требований с контрагентом .

Подходы к оценке дебиторской задолженности

Оценка дебиторской задолженности осуществляется следующим образом:

  • метод сравнительных продаж
  • доходный метод
  • затратный метод

Мировая практика в рыночных отношениях такова, что требует обязательного погашения долговых обязательств перед кредиторами. Отказ от их выполнения приведёт к падению деловой репутации и упущенной прибыли, что окажется намного серьёзней любой суммы не уплаченных долгов. Именно этот аспект влияет на высокую ликвидность данного актива в бизнесе, что отражается в коэффициентах ликвидности, широко использующихся в финансовом анализе деятельности предприятия. Из них следует, что чем выше величина дебиторской задолженности, тем выше будет ликвидность этих активов и, как следствие, выше платежеспособность такого предприятия. И всё же, практика российских организаций показывает, что в действительности иметь место может совсем обратная тенденция.

Данный аспект свидетельствует о том, что применение этих коэффициентов при анализе платёжеспособности не всегда может дать объективную оценку, именно поэтому метод оценки для конкретного случая дебиторской задолженности наши специалисты определят уже после ознакомления с исходными данными.

Источник: http://ocenkann.ru/ocenka-debitorskoj-kreditorskoj-zadolzhennosti-predpriyatij.html

Об оценке дебиторской задолженности

Добавлено в закладки: 0

Процедуру расчета рыночной стоимости обязательств фирм-дебиторов называют оценкой дебиторской задолженности организации. При её проведении, необходимо учитывать сроки появления, формирования и погашения долгов. Не стоит игнорировать правовые аспекты образования обязательств и наличие начисленных и неоплаченных штрафов и пеней. Оценка дебиторской задолженности должна проводиться на настоящий момент времени и основываться на текущей стоимости денег.

Дебиторская задолженность: понятие

Дебиторская задолженность — активная статья баланса фирмы. Ее стоимость должна быть включена в ту часть средств, которую организация-владелец может потратить на совершенствование производственного процесса и ведение предпринимательской деятельности.

Такой вид активов, подобно векселям, долговым распискам и другим подобным ценным бумагам, может обращаться на открытом рынке, но в специфической форме. Не являясь товаром, дебиторская задолженность может быть реализована только в ситуации уступок прав требования по потребительской стоимости.

Ситуация переуступки прав требования представляет собой вариант, когда первоначальный кредитор находит другого, и на возмездной основе передает ему все права на взыскание долга. Получение согласия должника на совершение такой операции не требуется. Потребительская стоимость рассчитывается на основании документов, по которым подтверждается наличие, и оценивается объем дебиторской задолженности. Обычно различают дебиторскую задолженность двух видов: отсроченная (срок оплаты долга такого вида еще не подошел) и просроченная (время на погашение обязательств истекло).

Особенности оценки обязательств должников

Оценка стоимости дебиторской задолженности может потребоваться в следующих ситуациях:

  • в случае проведения анализа эффективности функционирования компании;
  • при урегулировании взаимных претензий организаций, взыскании имущества с дебитора в суде или во внесудебном порядке;
  • при подготовке и оформлении сделки переуступки прав требования.

Кроме текущего финансового состояния фирмы-дебитора, при оценке необходимо учитывать наличие у нее вопросов к поставленной продукции в качественном и количественном отношении, материальную обеспеченность данного обязательства. Если размер неоплаченных обязательств дебиторов достигает 30% от общей стоимости активов организации, они начинает оказывать существенное влияние на будущее состояние показателей экономической деятельности компании и на рыночную стоимость отдельно взятых активов. Процедура исчисления рыночной стоимости должна проводиться на основании следующих документов:

  • договоры, в рамках которых задолженность сформировалась и все платёжные документы по ним;
  • документы, отражающие движение материальных ценностей: акты приемки-передачи, накладные и другие;
  • переписка с партнёрами в полном объёме, касающаяся урегулирования взаимных требований;
  • постановления суда, если таковые имеются.

Результатом оценки является «Отчет об определении рыночной стоимости задолженности», отражающий ее исчисленную стоимость на момент проведения процедуры. Этот документ в дальнейшем поможет подтвердить существование действительной стоимости дебиторской задолженности в судебных или иных официальных органах. Он может быть использован в любой другой ситуации, при которой необходимо предоставить сведения о текущем экономическом состоянии организации.

Исчисленная рыночная стоимость обязательств может значительно отличаться от учетной. Такая ситуация способна привести к получению недостоверных сведений при оценке экономической эффективности предприятия.

Читайте так же:  Выдача алиментов сроки

Процедура оценки дебиторской задолженности

Процесс исчисления стоимости на рынке такого вида актива, как дебиторская задолженность, включает следующие этапы:

  • предварительное изучение ситуации;
  • сбор нужной информации: нормативно-правовые акты, методические справочники, пособия и рекомендации, актуальные маркетинговые данные о состоянии рынка, документация и бухгалтерские отчетные формы от организации;
  • подробное изучение предоставленных документов;
  • проведение анализа текущей финансовой ситуации на фирме, для того чтобы рассчитать реальную стоимость дебиторской задолженности;
  • исчисление рыночной стоимости долгов контрагентов;
  • согласование результатов оценки;
  • оформление итогового отчета.

При возникновения вопросов по процессу исчисления, стоит обратиться к опытным юристам.

Методология расчёта

Существует несколько методов оценки дебиторской задолженности:

  1. Доходный. Расчёт стоимости актива на основании определения ожидаемого дохода.
  2. Затратный. Оценка опирается на исчисление денежных средств, которые необходимо вложить в восстановление или замену актива. К дебиторской задолженности этот подход применяется с использованием коэффициента дисконтирования. Он высчитывается в зависимости от основных характеристик конкретного обязательства: сроков, наличия просроченной оплаты, финансового состояния организации-дебитора.
  3. Сравнительный. Основан на сопоставлении стоимостей конкретной дебиторской задолженности с аналогичными объектами, в отношении которых уже имеется информация о ценах на рынке. В качестве аналогов выступают средние цены на биржах векселей и долговых расписок, подтвержденные брокерами.

В международном формате торговли, оплата дебиторской задолженности является основой ведения бизнеса. Чаще всего, погашение долга должно происходить незамедлительно, если такое условие зафиксировано в договоре. При неисполнении этого пункта договора, репутация дебитора рискует быть подпорченной. Общие его потери будут значительно выше, чем объем непогашенной кредиторской задолженности.

Такие обстоятельства обеспечивают высокий уровень ликвидности этого финансового актива на мировой бизнес-арене. Этот факт можно легко проверить, изучив показатели ликвидности, которые исчисляются при оценке хозяйственной деятельности компании. Объем дебиторской задолженности, в активе баланса любого предприятия, существенно влияет на его возможность платить по своим счетам. Чем выше скорость ее погашения, тем платежеспособность больше.

Ситуация в мире отечественного бизнеса говорит, что может быть и обратная зависимость. Оценка платежеспособности организации с использованием лишь коэффициентов ликвидности не способна обеспечить максимальный уровень достоверности и объективности. Для качественной оценки дебиторской задолженности следует использовать комплексный подход.

Источник: http://biznes-prost.ru/ob-ocenke-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Оценка имеющейся дебиторской задолженности

Оценка дебиторской задолженности является необходимой процедурой для того, чтобы сделать всесторонний анализ состояния оборотных средств фирмы. В связи с тем, что именно дебиторская задолженность составляет большую часть оборотных активов, сведения о ее размерах необходимы для того, чтобы была возможность поддерживать экономическую устойчивость предприятия. Надо принимать во внимание, что рыночная стоимость предприятия во многом зависит от дебиторской задолженности, поэтому необходимо применять при этом наиболее подходящую для каждого конкретного случая методику. Такая задолженность еще называется оценкой прав требования.

Необходимость оценки дебиторской задолженности

Указанная процедура является необходимой по целому ряду причин, прежде всего следует отметить то, что задолженность за товар и определенные услуги часто является причиной банкротства предприятия. Оборотные средства на фирме образуются за счет собственных и заемных средств, такой своеобразный круговорот происходит на каждом предприятии. Финансы становятся сырьем, которое, в свою очередь, становится готовым товаром. Такой товар впоследствии реализуется за наличные и безналичные средства.

Основным залогом рыночной эффективности работы предприятия является поддержание наиболее оптимального соотношения объемов текущих активов и соотношения между ними.

Как становится понятно, такая процедура, как оценка дебиторской задолженности, помогает определить не только показатели платежеспособности компании, но и другие факторы, которые оказывают влияние на динамику развития предприятия. С помощью такой процедуры можно оценить тенденции финансового состояния предприятия в будущем.

Каким образом осуществляется процедура, какие при этом выдвигаются требования?

  1. Всесторонний и своевременный учет движения финансовых средств и финансовых операций по их передвижениям.
  2. Контроль платежно-расчетной дисциплины.
  3. Среди требований необходимо отметить выявление данных по поставщикам, которые имеют неоплаченные расчетные документы, просроченные векселя и тем, которые получили коммерческие кредиты. Определяется законность и целесообразность предоставления продукции в долг.
  4. Определение качества структуры просроченной задолженности, определение ее доли в общем объеме задолженностей.

Оценка очень важна, так как платежеспособность предприятия и его финансовые перспективы во многом зависят от того, насколько быстро активы способны превратиться в наличность или возвратиться для дальнейшего использования.

Польза оценки такой задолженности

Такая всесторонняя процедура позволяет определить порядок дел в компании. Если дебиторская задолженность увеличивается за счет того, что увеличивается объем производства, то такое положение дел является вполне допустимым, на рыночную стоимость предприятия оно не повлияет отрицательно. Однако в случае значительного снижения прибыли увеличение дебиторской задолженности недопустимо, это может самым негативным образом повлиять на рыночную стоимость предприятия.

Большие объемы таких долгов по расчетам за товары чаще всего являются свидетельством того, что компания активно пользуется товарными займами. Если компания кредитует потребителей своей продукции, то она частично делится с ними своими доходами. Но когда платежи подходят к концу, фирма должна сама прибегать к займам для того, чтобы иметь возможность продолжать свою деятельность, но таким образом увеличивается кредиторская задолженность фирмы, и кредиторы вскоре могут предъявить требования к предприятию.

Для улучшения экономической ситуации на предприятии компания должна способствовать сокращению перехода оборотных средств в дебиторскую задолженность. Иначе говоря, активы предприятия, которые находятся в пользовании других компаний, должны быть сокращены. Если оценить все комплексно, можно найти «болевые точки», таким образом будет увеличено количество оборотных средств предприятия.

Подобная процедура осуществляется с учетом сроков ее появления, формирования, погашения, юридических прав и оснований, на которых была образована такая задолженность. Учитывается и обремененность задолженности штрафами и пеней в разных ситуациях. Российское право определяет дебиторскую задолженность как активы предприятия: как и любой актив, такая задолженность имеет свою цену. Она играет существенную роль, когда осуществляется производственная и предпринимательская деятельность предприятия. Она во многом схожа с векселями или долговыми расписками, они находятся на рынке в свободном хождении.

Читайте так же:  Требование участника о проведении внеочередного общего собрания в 2020 году

При оценке дебиторской задолженности учитываются наиболее существенные факторы:

  • наличие обеспечения по соответствующим обязательствам;
  • наличие требований организации-дебитора, касающихся количества и качества поставленной продукции;
  • финансовое состояние дебитора.

В российских условиях необходимость в оценке дебиторской задолженности возникает тогда, когда переуступаются права требования и анализа финансового состояния предприятия.

Такая задолженность может быть квалифицирована так:

  • отсроченная, когда еще не наступил срок исполнения обязательств;
  • просроченная, когда уже наступил срок исполнения обязательств.

Необходимо отметить, что рыночную стоимость такой задолженности можно оценить по-разному. Итогом является то, что при оценке финансовой эффективности компании происходят существенные искажения, чего допускать ни в коем случае нельзя.

Когда возникает необходимость в оценке:

  1. Когда изучается финансовая эффективность компании.
  2. Когда переуступается дебиторская задолженность.
  3. Когда обращаются в суд для того, чтобы разрешить имущественные споры, конфликты и взыскать имущество должника.

Этапы осуществления процедуры

  1. Предварительный анализ ситуации, необходимо изучить цели и основы. Первым делом изучаются общие характеристики объекта, определяются все возможные конфликты интересов, которые подлежат пристальному рассмотрению. После этого должен быть согласован объем работы, степень глубины анализа и форма, в которой будет представлен результат работы по оценке.
  2. Для того чтобы такая процедура была проведена наиболее точно и объективно, нужно произвести сбор определенной информации. Также необходима техническая документация и бухгалтерская отчетность, они получаются от дебиторов.
  3. Подвергается тщательному анализу текущая экономическая ситуация для того, чтобы была выявлена действительная стоимость дебиторской задолженности, после чего можно определить ее рыночную стоимость.
  4. Необходимо согласовать результаты оценки, после чего формируются итоговые результаты.
  5. Наконец, должен быть сформирован отчет о проделанной работе, который должен содержать самую подробную информацию. По результатам этого отчета принимаются соответствующие решения.

Применяемые методы при процедуре

Когда осуществляется такая процедура, необходимо использовать следующие методы или подходы:

Таким образом становится понятно, что методика может быть разной. Необходимо отметить, что погашение дебиторской задолженности на международном рынке – одна из основ предпринимательской деятельности, она должна быть немедленно исполнена тогда, когда наступают те случаи, которые регламентированы в договоре. Это необходимо, так как в противном случае резко может ухудшиться деловая репутация дебитора, что в свою очередь приведет к тому, что упущенная выгода будет значительно больше, чем сумма задолженности, которая не погашена. Таким образом, дебиторская задолженность в международном бизнесе имеет очень высокую степень ликвидности, поэтому необходимо использовать при такой процедуре самые эффективные методики, поскольку именно такие условия диктует современный рынок.

Источник: http://1bankrot.ru/buxgalteriya/debitorskaya-zadolzhennost/ocenka-zadolzhennosti.html

—>РЕПЕТИТОР ОЦЕНЩИКА

Специализированный сайт для студентов-оценщиков

Козырь Ю.В. Оценка дебиторской задолженности

Козырь Ю.В. Оценка дебиторской задолженности

  1. предприятие не имеет возможностей расширения;
  2. возможности расширения имеются, при этом ожидаемая рентабельность инвестиций в расширение ниже или равна величине депозитной ставки в банке.
  3. возможности расширения имеются, при этом ожидаемая рентабельность инвестиций в расширение выше величины депозитной ставки, но ниже кредитной ставки.
  4. возможности расширения имеются, при этом ожидаемая рентабельность инвестиций в расширение выше или равна величине кредитной ставки.

в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми ликвидируемое юридическое лицо несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей;

во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, и по выплате вознаграждений по авторским договорам;

в третью очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого юридического лица;

в четвертую очередь погашается задолженность по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;

в пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами в соответствии с законом.

Источник: http://dom-khv.ucoz.ru/index/kozyr_ju_v_ocenka_debitorskoj_zadolzhennosti/0-208

Оценка дебиторской задолженности

Определение стоимости дебиторской задолженности – один из самых сложных, трудоемких этапов в процессе оценки активов компании. Она представляет собой особый элемент оборотного капитала, сумму долгов, которая причитается организации, предприятию от физических или юридических лиц. Является активом, поэтому может обладать собственной стоимостью, которая играет значительную роль в оценке финансовой устойчивости компании.

Оценка дебиторской задолженности – обязательный процесс, чтобы полностью, комплексно проанализировать состояние средств в обороте предприятия. Так как она является одним из самых значительных активов, точная информация о ее размерах позволяет постоянно держать «руку на пульсе» и поддерживать экономическую стойкость всей организации.

Заказ и стоимость услуг

Если вам необходима оценка состояния дебиторской задолженности, то компания «Гильдия Независимых Консультантов» всегда к вашим услугам. Мы уже много лет успешно предоставляем огромный спектр услуг на российском рынке оценки.

В нашем штате состоят только лучшие оценщики бизнеса, недвижимого и движимого имущества, финансовые аналитики прошедшие все необходимые аттестации. Специалисты «Гильдии Независимых Консультантов» постоянно выступают в судах в качестве финансово-экономических экспертов. Также у нас работают сертифицированные аудиторы, судебные юристы с международным опытом.

Наименование услуги Стоимость услуг Срок исполнения
Оценка дебиторской задолженности предприятия от 20 000 рублей от 5 дней

Для того, чтобы направить запрос КП, пишите на [email protected] или звоните или закажите обратный звонок .

Факторы, формирующие стоимость

  • Объемы запланированных работ — количество дебиторов и наличие достоверной информации об их финансовом положении.
  • Размеры дебиторской задолженности.
  • Финансовое состояние должника. Учитывается кредитоспособность, как нынешняя, так и потенциальная.
  • Насколько просрочена дебиторка, каковы временные рамки ее исполнения.
  • Наличие залогов имущества или других обеспечений.
  • Наличие права требования, которое является основным при формировании дебиторской задолженности.
Читайте так же:  Рассрочка платежа по кредиту образец заявления

Решили заказать оценку дебиторской задолженности в «Гильдии Независимых Консультантов», но не знаете, во сколько это обойдется? Звоните нам по телефону , указанному на сайте, или оставляйте заявку на обратный звонок .

Цели и задачи проведения оценки

Анализ дебиторской задолженности – один из важнейших процессов общей финансовой оценки организации:

  • Помогает выявить параметры платежеспособности нынешние и потенциальные, а также определить основные факторы, нюансы, влияющие на их динамичность.
  • Обеспечивает постоянную проверку регулярности, правильности и своевременности оформления и предъявления претензий дебиторами. А также контроль соблюдения порядка взыскания долгов, ущерба, который может возникать в результате невыполнения обязательств дебиторами.
  • Дает возможность оценивать структуру дебиторской и кредиторской задолженности по ее разновидности, срокам выплаты, уровню обоснования и пр.

Процедура оценки позволяет решать следующие задачи:

  • Установление контрагентов, которые недобросовестно подходят к выполнению своих обязательств, а также тех, неплатежеспособен.
  • Создание внутренней кредитной политики компании. Если требуется, то ее возможная корректировка. Предоставление клиентам рассрочек, скидок, определенных льгот и пр.
  • Обеспечения постоянного контроля, мониторинга состояния и размеров задолженности организации.
  • Информирование управленческого аппарата об имеющихся долговых обязательствах, их состояния и динамики.
  • Отход от расходов, которые неоправданны в профессиональной деятельности, при помощи максимально качественной, правильной работы с кредиторами, дебиторами, а также непосредственно задолженностью.

Анализ дебиторки. Сертифицированные аудиторы в штате

Общий порядок оценки долговых обязательств

  • Первоначальное изучение нынешней обстановки на российском рынке, установление целей и задач: получение от клиента основных параметров объекта, определение возможного конфликта, согласование сроков и объемов оценочных работ, в соответствии с принятыми требованиями и условиями.
  • Заключение договора на выполнение всего перечня услуг. В документе прописываются все условия, выполняемые задачи и требования.
  • Сбор необходимой информации, данных: бухгалтерская отчетность, данные о рынке аналогичных объектов, подбор учебной, нормативной литературы и документации, а также бумаг оцениваемого предприятия.
  • Изучение полученных материалов, документации.
  • Анализ ситуации в сфере экономики и ее влияния на стоимость.
  • Расчет рыночной стоимости.
  • Согласование полученных результатов, формирование общего вывода.
  • Составление конечного отчета.
  • Предоставление доклада заказчику.

Отдельно остановимся на оценке просроченной задолженности, если дебитор — банкротящееся предприятие. По анализу рынка переоцененной дебиторской задолженности банкротных предприятий, ее рыночная стоимость редко превышает 5-10% от возможной к погашению, в случае, если долги просрочены более, чем на 6 мес. В случае если долги просрочены на несколько лет, то дебиторка оценивается не более 1-2% от суммы долга. Таким образом, дебиторская задолженность рассчитывается по наименьшим коэффициентам при двух подходах.

Состав работ

Анализ дебиторской задолженности включает в себя несколько основных мероприятий:

Методы и подходы оценки

Оценивают дебиторку сегодня с применением трех методов:

  • Доходный.
  • Затратный.
  • Сравнительных продаж.

Самый распространенный метод из названных – доходный. В соответствии с Федеральными стандартами оценки, он является совокупностью методик оценивания дебиторской задолженности, основанных на установлении ожидаемых, предполагаемых доходов, которые могут быть получены при их реализации.

Чтобы применить данный подход требуется максимально достоверная информация о должниках, которая предоставит возможность дать точные прогнозы на определенный временной промежуток по будущим доходам и расходам объекта оценивания. Современный доходный подход предполагает два метода, которыми могут пользоваться эксперты:

  • Метод капитализации доходов.
  • Метод дисконтирования денежных потоков.

Основные преимущества доходного подхода выглядят следующим образом:

  • Качественная оценка будущих доходов.
  • Оценка будущих перспектив развития и роста предприятия.
  • Учёт временного фактора.
  • Рыночный фактор.
  • Универсальный подход.
  • Помощь в принятии важных финансовых вопросов.
  • Выявление проблем, которые каким-либо образом могут помешать развитию предприятия.

Сравнительный подход при оценке такого типа практически не используется, однако он имеет место быть, и в некоторых случаях становится актуальным при реализации. Он является совокупностью оценочных методик, которые основываются на сравнении данной дебиторской задолженности с аналогичными ситуациями. Реализуется такой способ в несколько этапов:

  • Изучение российского рынка.
  • Сбор необходимой информации, данных об аналогичных ситуациях.
  • Сравнение оцениваемой задолженности с найденными аналогами.
  • Корректировка цен на основании полученных при сравнении результатов.

Затратный метод – еще один эффективный способ, посредством которого оценивается остаточная стоимость долга (от номинальной), при коей обязательно учитываются потери кредитора на его поддержание от момента образования задолженности до даты начала оценочных мероприятий.

Какие документы нужны

Для максимально грамотно, эффективно провести оценочные работы, заказчику нужно подготовить следующий пакет документов, который в дальнейшем будет подвергнут глубокому анализу:

  • Договоры, которые заключены между двумя сторонами – кредитор и дебитор.
  • Справки, бумаги, доказывающие совершение платежных сделок.
  • Переписка с контрагентов, заверенная нотариально, которая направлена на беспроблемное решение возможных споров, разногласий.
  • Судебные решения (если есть).
  • Документы, подтверждающие движение материальных ценностей.

Заказать услугу в «Гильдии Независимых Консультантов»

Сегодня закрытие долгов в мировой практике рыночных отношений требует безусловного и своевременного исполнения. В противном случае велика вероятность потерять репутацию, получить гораздо больше убытков. Своевременное обращение к профессионалам позволяет избежать этих и многих проблем. Если вы хотите провести оценку, то «Гильдия Независимых Консультантов» — лучший выбор.

Сотрудничество с нами принесет массу положительных эмоций:

  • Высокое качество обслуживания.
  • Использование современных методов, решений и идей.
  • Квалифицированные консультации по любому вашему вопросу.
  • Соблюдение всех требований российского законодательства.
  • Команда опытных специалистов, постоянно повышающих свой профессиональный уровень.
  • Предоставление объемных, максимально точных отчетов.
  • Индивидуальный подход к каждому клиенту.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://notiss.ru/otsenka-debitorskoy-zadolzhennosti/

Оценка дебиторской задолженности предприятия
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here