Проводки по задержке заработной платы

Самая важная информация по теме: "Проводки по задержке заработной платы" с выводами от профессионалов. В случае возникновения вопросов и при необходимости актуализации данных вы можете обратиться к дежурному юристу.

Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки

Сотрудник вправе требовать от работодателя, задержавшего оплату труда, начисления и выплаты компенсации. Ее размер устанавливается внутренними актами (коллективный или трудовой договор).

Зарплата должны выплачиваться два раза (раз в две недели) в месяц. Перечислить или выдать деньги сотрудникам, работодателю нужно в установленный день. Если этого не произошло, он должен будет по требованию выплатить компенсацию. Более, того, если задолженность не будет погашена в течение следующих за днем выплаты 15 дней, работники имеют право не выполнять свои трудовые обязанности. В данной ситуации не имеет значения, по какой причине происходит задержка зарплаты.

Если сумма компенсации не обозначена в договоре и положении об оплате, ее рассчитывают, используя ставку рефинансирования. Каждый день просрочки будет приносить сотруднику сумму, равную 1/300 ставки, умноженной на положенную ему зарплату. В расчет входят все дни задержки. Если период задолженности захватывает выходные и праздничные дни, то они также оплачиваются. Компенсация рассчитывается с суммы зарплаты за минусом НДФЛ.

Работодатель несет административную (штрафы на организацию и руководство) и уголовную ответственность за невыплату заработной платы сотрудникам.

Начисление компенсации за задержку зарплаты отражается проводкой Дебет 91.2 Кредит 73.Выплата – Дебет 73 Кредит 50 (51).

Начисленная компенсация не облагается подоходным налогом, но подлежит обложению страховыми взносами.

Пример расчета и проводок

Выплата заработной платы сотрудникам, согласно внутреннему распорядку, происходит до 5 числа. Работодатель должен был выплатить зарплату сотрудникам 5 мая, но из-за недостатка денежных средств на расчетном счете, погасил свои обязательства 28 мая. Всего начислено 489 524, 74 руб. Компенсацию рассчитывают по каждому сотруднику отдельно, исходя из размера заработной платы. В данном случае приведен обобщенный расчет

  • Расчет НДФЛ: 489 524,74 х 13% = 63 638,21
  • Расчет компенсации: (489 524 – 63638,21) х 8,25% х 1/300 х 23 = 2693, 73

Источник: http://saldovka.com/provodki/zarplata/kompensatsiyam-za-zaderzhku.html

Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты

Вопрос

Начисляем компенсацию при задержке заработной платы, как производить расчет с условием того, что зарплату выплачивают два раза в месяц?

Ответ

Если любые выплаты, причитающиеся работнику (зарплата, отпускные, премия и т.п.), не выплачены в срок, установленный законодательством, трудовым договором или локальным нормативным актом (например, положением об оплате труда), то за каждый день просрочки работнику надо выплатить компенсацию (ст. 236 ТК РФ). Также обязанность по выплате компенсации работникам возникает у работодателя при задержке любой части заработной платы (в том числе аванса).

Рассчитать размер денежной компенсации за суммы, не выплаченные работнику в срок, можно по формуле:

SUMз x X%: 300 x Yдн,

где SUMз — сумма невыплаченной заработной платы (иных выплат);

X% — размер ставки рефинансирования Банка России, действующей в период задержки заработной платы. С 1 января 2016 г. значение ставки рефинансирования приравнено к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату (п. 1 Указания Банка России от 11.12.2015 N 3894-У);

Yдн — количество дней задержки.

Пример расчета по данной формуле приведен в письме Роструда от 07.12.2006 N 2042-6-1.

В бухгалтерском учете начисление и выплата компенсации за несвоевременную выплату зарплаты отражаются проводками:

Д 91 К 73 — Начислена компенсация за задержку выплаты зарплаты

Д 91 К 69 — На сумму компенсации начислены страховые взносы

Д 73 К 50 (51) — Выплачена компенсация работникам

Для целей налога на прибыль и при УСН компенсация за несвоевременную выплату зарплаты в налоговых расходах не учитывается (Письмо Минфина от 31.10.2011 N 03-03-06/2/164).

НДФЛ сумма компенсации не облагается (Письма ФНС от 04.06.2013 N ЕД-4-3/10209, Минфина от 23.01.2013 N 03-04-05/4-54).

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС на компенсацию за несвоевременную выплату зарплаты надо начислить. Сумма начисленных взносов включается в налоговые расходы

Источник: http://nalog-expert.ru/buhgalterskij-uchet/provodki-po-nachisleniyu-kompensacii-za-zaderzhku-zarplaty/

Проводки по задержке заработной платы

Компенсация полагается работнику за каждый день задержки зарплаты, отпускных, выплат при увольнении, больничных и т.д. ст. 236 ТК РФ .

К выплате за вторую половину декабря за вычетом НДФЛ — 13 050 руб. Срок выплаты — 31.12.2019, но выплачена она 09.01.2020. Просрочка с 01.01.2020 по 09.01.2020 — 9 дней. Ставка Банка России в период просрочки — 6,25%.

Сумма компенсации — 48,94 руб. (13 050 руб. x 6,25% / 150 x 9 дн.).

Рассчитать сумму компенсации поможет калькулятор.

Страховые взносы на компенсацию надо начислить Письмо Минфина от 06.03.2019 N 03-15-05/14477 .

НДФЛ с компенсации не удерживайте Письмо Минфина от 28.02.2017 N 03-04-05/11096 .

В налоговых расходах компенсацию не учитывайте Письмо Минфина от 31.10.2011 N 03-03-06/2/164 .

Проводки по учету компенсации за задержку зарплаты


Источник: http://glavkniga.ru/situations/199855

Выплата заработной платы с точки зрения бухгалтерии

Выплату заработной плату работодатель обязан проводить не реже, чем один раз в две недели. Обычно в организациях в первых днях месяца выплачивают зарплату за предыдущий месяц, а во второй – аванс за текущий период. Но у фирмы может быть закреплен и иной порядок выплат.

Законодательно сумма аванса не установлена. Руководство организации может самостоятельно установить расчет. Обычно это:

  • Фиксированная сумма
  • Процент от оклада сотрудника
  • Сумма, пропорциональная отработанному времени

Заработную плату сотрудник может получать наличными средствами или перечислением на банковскую карту.

Проводки по выплате: Дебет 70 Кредит 50 (51).

В редких случаях зарплата может быть выдана в натуральной форме (не больше, чем 20% от всей суммы): товарами, материалами или готовой продукцией. В этом случае выплату проводят записью Дебет 70 Кредит 90.1.

Для выплаты наличными денежными средствами их предварительно заказывают и получают в банке с расчетного счета организации: Дебет 50 Кредит 51.

Если сотрудник вовремя не получает заработную плату (в течение 3=х рабочих дней), ее депонируют, а деньги возвращают в банк: Дебет 70 Кредит 76.4, Дебет 51 Кредит 50. Ранее депонированную зарплату выплачивают позже по просьбе сотрудника: Дебет 76.4 Кредит 50.

Читайте так же:  Исковое заявление о задолженности по алиментам

Помимо наличных из банка, зарплату можно выдавать из наличной выручки организации, оприходовав ее в кассу: Дебет 50 Кредит 62.

День выплаты зарплаты и аванса утверждается внутренним положением об оплате труда. Если день выплаты заработной платы выпадает на выходной или праздник, ее необходимо выдать в предшествующий рабочий день. Задержка зарплаты должна компенсироваться сотруднику, исходя из 1/300 ставки рефинансирования от начисленной суммы за каждый день просрочки.

Перед выплатой заработной платы необходимо начислить все удержания (НДФЛ, по исполнительным листам, излишне начисленные). Оплата производится за минусом этих сумм.

Излишне выплаченная зарплата взыскивается с работника в случае счетной ошибки, неисполнения его прямых обязанностей, неправомерных действий, повлекших ошибочное начисление зарплаты. Такое удержание оформляется проводкой Дебет 20 (26,23…) Кредит 70 – сторнирование записи по начислению. Затем делают запись Дебет 73 Кредит 70.

Организация начисляла сотрудникам заработную плату в размере 745 222 руб. Часть зарплаты была выплачена наличными деньгами, снятыми с расчетного счета в банке – 229 500 руб. Остальные – перечислены на банковские карты сотрудников. Перед выплатой был удержан НДФЛ.

Источник: http://saldovka.com/provodki/zarplata/vyiplata-zarabotnoy-platyi.html

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

Чем грозит несвоевременная выплата зарплаты

Оплата работникам за их труд должна осуществляться не реже двух раз в месяц. Периоды выплаты аванса (с 15-го числа месяца до его окончания) и окончательного расчета (с 1-го по 15-е число месяца) регламентированы Трудовым кодексом. Более точные сроки выплаты зарплаты устанавливаются в зависимости от возможностей и желания работодателя.

Если зарплата не выплачивается в установленный срок, то работодатель обязан уплатить работнику проценты за просрочку (ст. 236 ТК РФ). Фактически эти проценты, рассчитанные минимум как одна сто пятидесятая от ключевой ставки Центробанка, и будут являться компенсацией за несвоевременно выплаченную заработную плату.

Посчитать наименьшую сумму компенсации в общем случае можно по формуле:

Кмин = Невыплаченная в срок зарплата × Ключевая ставка / 150 × Количество дней просрочки

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Больший размер компенсации может быть оговорен в положении об оплате труда, трудовом договоре или другом локальном нормативно-правовом акте.

Какие бухгалтерские записи появятся в учете при начислении компенсации

При начислении компенсации за задержку заработной платы бухгалтерская проводка будет следующей: Дт 91.2 Кт 73.

Данная компенсация, согласно п. 11 ПБУ 10/99, должна быть отнесена в бухгалтерском учете в состав прочих расходов. Однако ее включение в состав расходов в налоговом учете — момент достаточно спорный.

Некоторое время назад суды соглашались с тем, что уменьшить налоговую базу на сумму начисленных процентов работодатель имеет полное право (постановления ФАС Поволжского округа от 30.08.2010 по делу № А55-35672/2009). Но впоследствии чиновники Минфина посчитали, что оговариваемая компенсация не привязана к условиям труда, поэтому учитывать ее при налогообложении прибыли нельзя (письмо Минфина РФ от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164).

Расчеты по компенсации на счете 73 желательно вести на специально открытом для ее учета субсчете. Аналитика ведется по каждому сотруднику организации (или ИП).

Выплачиваем компенсацию за задержку заработной платы в 2018-2019 годах — проводки в учете

Компенсировать задержку зарплаты в настоящее время можно либо путем выдачи наличных денежных средств из кассы, либо безналичным путем.

При выплате компенсации за задержку выплаты заработной платы проводки могут иметь следующий вид:

  • Дт 73 Кт 50 — компенсация выплачена из кассы компании или ИП;
  • Дт 73 Кт 51 — компенсация перечислена с расчетного счета на банковский счет сотрудника.

Обычно при выплате доходов работнику должен удерживаться НДФЛ. Однако начисление и выплата компенсации в минимальном размере или размере, зафиксированном в трудовом договоре или другом локальном документе работодателя, не предполагает начисления и удержания с нее подоходного налога (письма ФНС РФ от 04.06.2013 № ЕД-4-3/[email protected], Минфина РФ от 28.02.2017 № 03-04-05/11096).

ВАЖНО! Если компенсация выплачивается в размере больше минимального и это не учтено в локальных документах, то чиновники говорят о необходимости начислять НДФЛ с суммы превышения.

Итоги

Компенсация за просрочку выплаты зарплаты представляет собой меру ответственности работодателя за то, что он не рассчитался с сотрудниками в установленный срок. Начисление компенсации отражается корреспонденцией Дт 91.2 Кт 73, а выплата — Дт 73 Кт 50, 51.

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/provodki-dlya-otobrazheniya-vyplaty-kompensacii-za-zaderzhku-zarabotnoj-platy/

Штраф за невыплату заработной платы

Мы рассказывали в отдельной консультации о праве работников на приостановку работы в случае задержки выплаты заработной платы. А какой штраф грозит работодателю в случае, если заработную плату он вовремя не выплачивает. Напомним об этом в нашем материале.

Что заплатит работодатель при задержке зарплаты

Помимо выплаты работнику денежной компенсации, рассчитанной от невыплаченной заработной платы исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день задержки зарплаты (ст. 236 ТК РФ), работодателю придется заплатить и штраф. Рассчитать компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы вам поможет наш калькулятор.

Сколько составит штраф за несвоевременную выплату зарплаты

В случае невыплаты или неполной выплаты зарплаты в установленные сроки предусмотрена следующая ответственность (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ ):

  • предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 рублей;
  • штраф на ИП – от 1 000 до 5 000 рублей;
  • штраф на организацию – от 30 000 до 50 000 рублей.

Штраф за задержку зарплаты при повторном нарушении

Если произошла задержка выплаты заработной платы повторно в течение года с момента предыдущего нарушения, ответственность работодателя возрастает (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ):

  • штраф на должностных лиц в размере от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет;
  • штраф на ИП — от 10 000 до 30 000 рублей;
  • штраф на организацию — от 50 000 до 100 000 рублей.

Уголовная ответственность за невыплату зарплаты

Если половина и более зарплаты не выплачивается свыше 3 месяцев из корыстной или иной личной заинтересованности руководства, предусмотрена следующая ответственность для руководителя (ч. 1 ст. 145.1 УК РФ):

  • штраф в размере до 120 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 1 года;
  • либо лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 1 года;
  • либо принудительные работы на срок до 2 лет;
  • либо лишение свободы на срок до 1 года.
Читайте так же:  Признание договора недействительным заключенного без торгов в 2020 году

За полную невыплату заработной платы свыше 2 месяцев, а также за указанные нарушения, повлекшие тяжкие последствия, предусмотрена более суровая ответственность (ч. 2, 3 ст. 145.1 УК РФ).

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k502305

Проводки по заработной плате

Планом счетов и Инструкцией по его применению для учета всех выплат, осуществляемых организацией своим работникам, предусмотрен синтетический счёт 70.

Ведение зарплаты на 70 счете

На нем учитываются все расчеты с персоналом:

  • по оплате труда, включая основную и дополнительную зарплату, а также поощрительные и компенсационные выплаты;
  • по начислению и выплате материальной помощи, пособий и компенсаций;
  • по оплате отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск;
  • по удержаниям из зарплаты в счёт компенсации потерь от брака, недостач, хищений, порчи материальных ценностей, и т.п.;
  • по оплате работниками профсоюзных взносов, коммунальных и других услуг;
  • по удержаниям из зарплаты по исполнительным листам на основе решения суда, и др.

По кредиту в проводках счёта 70 отображаются суммы задолженности предприятия/организации перед работником, по дебету – уменьшение такой задолженности вследствие осуществления выплат заработной платы либо других причитающихся работникам сумм в соответствии с законодательством, или возникновения задолженности работника перед предприятием.

Аналитические счета к счету 70 могут открываться по группам работников (по подразделениям) и по каждому работнику отдельно.

Основные корреспондирующие счета к счёту 70 при начислении зарплаты определяются видом деятельности предприятия (организации):

  • в производстве – счёт 20 (для работников основного производства), счет 23 (для работников вспомогательных производств), 25 (для работников, занятых в управлении и обслуживании цехов и/или участков), 26 (для работников заводоуправления и специалистов), 29 (для работников обслуживающих производств и хозяйств);
  • в торговле и сфере обслуживания – счёт 44.

При начислении пособий используются счета, предназначенные для расчётов с внебюджетными фондами (субсчета счёта 69). При начислении отпускных и сумм выплат вознаграждений за выслугу лет используется бухгалтерский счёт 96, и т.д.

Все перечисленные начисления производятся по дебету указанных счетов и по кредиту счёта 70.

Смотрите пошаговую инструкцию по начислению и выплате зарплаты в 1С 8.3:

Проводки: начислена заработная плата

Основные бухгалтерские проводки по начислению зарплаты:

Предприятие (организация) в случае нехватки денежных средств может частично оплачивать труд работников в натуральной форме, но такие расчеты не должны превышать 20% от начисленной суммы оплаты труда. При оплате труда продукцией собственного производства она учитывается по рыночным ценам в соответствии со ст. 40 НК РФ. НДФЛ и ЕСН с выплат работникам в натуральной форме уплачивается на общих основаниях исходя из рыночной стоимости продукции либо иных выданных работникам материальных ценностей.

Как отобразить в проводках выплату заработной платы, налогов и удержаний

Данные проводки отражаются по дебету счёта 70 и кредиту соответствующих счетов. Они показывают уменьшение задолженности организации перед работниками по заработной плате.

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
70 50 Проводка по выдаче из кассы заработной платы 254500 Расчётно-платёжная ведомость, расходный кассовый ордер
70 51 Перечислена зарплата на счета сотрудников в банке (банковские карты) с р/с предприятия 50000 Справка-расчёт, платёжное поручение, договор с банком
70 68.01 Удержан НДФЛ с зарплаты работников 45500 Справка-расчёт
70 71 Удержана с зарплаты работника не возвращённая им ранее сумма, выданная под отчёт 2500 Авансовый отчёт работника
70 73 Удержана с работника сумма возмещения причиненного им материального ущерба 5500 Акт служебного расследования, приказ о возмещении ущерба
70 75 Приобретение работниками акций предприятия в счёт заработной платы 20000 Заявления работников, решение общего собрания акционеров
70 76 Удержания из зарплаты работников в пользу третьих лиц (членские и страховые взносы, алименты, погашение задолженности по коммунальным платежам, др. выплаты по решению суда, и т.д.) 10000 Справка-расчёт
70 94 Удержана сумма материального ущерба с установленных виновных лиц 5000 Акт служебного расследования, приказ о возмещении ущерба

В соответствии с ТК РФ работодатель обязан выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц. Сумма аванса не должна быть меньше окладов или тарифных ставок за отработанную первую половину месяца. Схема выплаты аванса показана на рис. 1.

Видео (кликните для воспроизведения).

Рис. 1. Порядок и сроки выплаты аванса.

Удержания из заработной платы могут проводиться исключительно в случаях, предусмотренных законодательством. Ст. 138 ТК РФ устанавливает ограничения на размер удержаний из зарплаты:

  • в стандартных случаях – не более 20% от суммы зарплаты;
  • в особых предусмотренных законодательством случаях, а также при удержании из заработка работника по нескольким исполнительным документам – не более 50% заработной платы;
  • при отбывании работником исправительных работ, выплате алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении ущерба в результате преступления – не более 70% заработной платы.

Источник: http://saldovka.com/provodki/zarplata

Бухгалтерские проводки для отображения компенсации за задержку заработной платы работнику

В случае задержки работодателем заработной платы он обязан компенсировать работникам их издержки и выплатить им компенсацию. Выплата такой компенсации является обязанностью работодателя, которая закреплена за ним Трудовым кодексом. Как правильно отобразить выплату компенсации на бухгалтерских счетах и какие проводки при этом используются?

  • 8 (800) 600-36-17 – Регионы
  • +7 (499) 110-33-98 –Москва
  • +7 (812) 407-22-74 –Санкт-Петербург
  • Предусмотрена ли компенсация за задержку заработной платы

    Работники имеют право на получение заработной платы за свой труд не реже двух раз в месяц. С 15 числа месяца до его окончания работник должен получить аванс, а с 1 по 15 число месяца – окончательный расчет. Такие временные рамки закреплены в Трудовом кодексе.

    При этом здесь сказано, что работодатель обязан прописать в трудовом договоре или в ином локальном нормативно-правовом акте (например, коллективном договоре, приказе или положении о зарплате) конкретные даты получения зарплаты. Указывать абстрактные временные периоды здесь запрещено (например, аванс выплачивается в период с 5 по 10 число ежемесячно). Такие положения будут признаны противоречащими закону и работодателя могут обязать устранить нарушения.

    Обязанность работодателя выплатить сотруднику компенсацию прописана в ст. 236 Трудового кодекса. Фиксированный размер компенсации здесь не прописан. Она будет зависеть от суммы просрочки и сроков, на которые были просрочены обязательства работодателем.

    Читайте так же:  Проведение сделки купли продажи квартиры через нотариуса в 2020 году

    Обязанность компенсировать издержки возникает у работодателей как при задержке в выплате зарплаты, так и аванса. Также работодатель уплачивает компенсацию независимо от наличия или отсутствия уважительной причины, вызвавшей просрочку в выплате заработка.

    Расчет

    Базовая формула для расчета размера компенсации за задержку зарплаты содержится в Трудовом кодексе. Для ее применения необходимо обладать следующими сведениями:

    1. Размер невыплаченной зарплаты.
    2. Количество просроченных дней.
    3. Действующая на момент возникновения просрочки ставка рефинансирования.

    Сумма компенсации, которая подлежит к выплате работнику, рассчитывается так:

    невыплаченная своевременная зарплата * ключевая ставка ЦБ / 150 * количество дней просрочки.

    В формуле, которая приведена в Трудовом кодексе, говорится о ставке рефинансирования, но с 2016 года ЦБ приравнял ее к ключевой.

    Например, работодатель просрочил зарплату в размере 56 тыс. р. на 10 дней. С учетом действующей ставки рефинансирования в 7,75% расчет компенсации за просрочку будет выглядеть так:

    (56000 * 10 * 7,75 / 100 / 150) = 289,33 р.

    Пример расчета по формуле из Трудового кодекса приведен в письме Роструда от 2006 года №2042-6-1.

    В положении об оплате труда, трудовом или коллективном договоре может быть предусмотрена выплата компенсации в большем размере. Например, работодатель может платить сотрудникам компенсацию в размере 1% от заработка за каждый день просрочки. Но менее гарантированной Трудовым кодексом величины работодатель платить не вправе, иначе работник вправе пожаловаться на него в трудовую инспекцию и работодателя обяжут исключить ущемляющий трудовые права пункт из положений трудового договора.

    Проводки для отображения выплаты компенсации

    Какие бухгалтерские проводки появятся в учете при начислении компенсации? В данном случае бухгалтерская проводка будет такой: Дебет 91.2, Кредит 73. Согласно положениям п. 11 ПБУ 10/99, компенсация за задержку зарплаты должна относиться в бухучете в состав прочих расходов.

    Но работодателям следует учесть, что включение компенсации в состав налоговых расходов – вопрос весьма спорный.

    Согласно сложившейся судебной практике, суды признавали право работодателя на уменьшение налогооблагаемой базы на сумму процентов (в частности, подобное постановление выносила ФАС Поволжского округа).

    Но затем специалисты Минфина посчитали, что такая компенсация не может быть использована для уменьшения налогооблагаемой базы для определения налога на прибыль, так как она не связана с условиями труда (такая позиция приведена в Письме Минфина от 2011 года №03-03-06/2/164).

    Компенсировать задержку в выплате зарплаты сегодня можно несколькими способами: через выплату ее с расчетного счета организации или из кассы компании. Если компенсация выплачена сотруднику наличными из кассы, то она будет иметь вид: «Дебет 73, Кредит 50 – выплачена компенсация из кассы организации или ИП». Если же компенсация выплачена с расчетного счета, то проводки будут такими: «Дебет 73, Кредит 51 – выплачена компенсация на банковский счет сотрудника».

    При выплате в пользу сотрудника заработной платы и прочих трудовых доходов они облагаются НДФЛ. Но, согласно официальной позиции ФНС и Минфина, когда компенсация выплачивается сотруднику в минимально гарантированном размере, то с нее не нужно платить НДФЛ. То есть компенсация за задержку зарплаты переводится в полном размере без уменьшения ее на НДФЛ. Такое официальное мнение по вопросам налогообложения компенсации можно встретить в письме ФНС от 2013 года №ЕД-4-3/[email protected], а также в письме Минфина от 2017 года № 03-04-05/11096.

    Но страховыми взносами компенсация облагается и их необходимо начислить. Начисление страховых взносов производится с помощью проводок «Дебет 91, Кредит 69 – начислены страховые взносы на компенсацию». Взносы начисляются в ФОМС, ПФР и ФСС по действующим ставкам. Уплаченные взносы могут учитываться в составе расходов в полном размере.

    Таким образом, трудовое законодательство защищает права работников на своевременное получение заработной платы. За то, что работодатель несвоевременно перечислил зарплату, он несет ответственность, в том числе материальную. Материальная ответственность работодателя заключается в его обязанности выплатить сотруднику вместе с просроченным заработком компенсацию за задержку в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Начисление компенсации отображается с помощью проводки Дебет 91.2, Кредит 73, ее выплата – Дебет 73, Кредит 50,51 (в зависимости от способа выплаты). Компенсация в минимальном размере не облагается НДФЛ. Учет компенсации в составе расходов для определения налога на прибыль имеет немало рисков, поэтому лучше этого избегать. Но страховые взносы, перечисленные с компенсации, можно учесть в полном объеме.

    Источник: http://pravo.team/trudovoe/oplata/buhgalterskie-provodki-2.html

    Процедура компенсации за задержку заработной платы (проводки)

    Практически на любом предприятии хотя бы раз происходила задержка заработной платы. Однако каждый работодатель должен понимать, что подобная проблема не терпит отлагательства и должна быть решена в самое ближайшее время. В противном случае придется выплатить каждому работнику денежное возмещение за просрочку.

    Особенности процедуры трудовых выплат

    В соответствии с законодательством, процедура выплаты заработной платы имеет ряд особенностей, а именно (статья 136 ТК РФ):

    1. Работодатель должен выплачивать вознаграждение своим работникам 2 раза в месяц.
    2. Конкретная дата выдачи зарплаты, закрепляется в трудовом или коллективном договоре.
    3. Оплата должна производиться в течение первых 15 дней, прошедших после окончания периода.
    4. Если день выдачи зарплаты совпадает с праздником или выходным, то она выплачивается накануне.

    Так, в случае просрочки платежа, с работодателя взимается компенсация за задержку заработной платы. Данное условие прописано в статье 236 ТК РФ. При этом размер процентов должен быть не ниже 1/150 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

    Нюансы налогообложения

    Как известно, доходы граждан, полученные ими в виде денег или в натуральной форме, подлежат налогообложению. При этом работодатель производит следующие основные два вида удержаний из зарплаты сотрудников:

    1. НДФЛ (глава 23 НК РФ).
    2. Страховой взнос (глава 34 НК РФ).

    Однако как быть в том случае, если речь идет о компенсационных выплатах за задержку? Так, в статье 217 НК РФ представлен целый список поступлений физического лица, которые не облагаются НДФЛ. Среди них названы все виды компенсаций, которые начисляются гражданам по законодательству. Таким образом, дополнительная выплата за задержку зарплаты не подлежит налогообложению и из налогооблагаемой базы исключается.

    Несколько иначе обстоят дела со страховым взносом. В статье 422 НК РФ представлен перечень сумм, которые не облагаются данным видом платежа. Однако среди них не указано возмещение за задержку. В связи с этим, у работодателя встает необходимость удержать страховой взнос.

    Читайте так же:  Куда сдавать больничный после увольнения

    Проводки по начислению зарплаты

    Как известно, в любой организации должен осуществляться учет каждой произведенной хозяйственной операции. Не исключением является и начисление компенсации за просрочку оплаты труда. В данном случае бухгалтер должен составить соответствующие корреспонденции счетов.

    Удобная таблица

    Для наглядности основные проводки, которые составляются при выплате компенсации за задержку оплаты труда, можно представить в виде следующей таблицы:

    п/п

    Проводка Наименование хозяйственной операции Дебет Кредит 1 20 70 Начисление оплаты труда 2 70 68 Удержание НДФЛ 3 20 69 Удержание страхового взноса с зарплаты 4 91.2 73 Начисление компенсации 5 73 69 Из компенсации удержан взнос 6 70 50 выплачена зарплата 7 73 50 выплачена компенсация

    Пример расчета

    Чтобы понять, как начислить компенсацию, необходимо разобрать конкретный пример расчета.

    Итак, в ООО «Сельхозпром» между руководством и Ивановым В.М. заключен трудовой договор, в соответствии с которым оплата труда производится 2 раза в месяц: 1 выплата – 25 числа, 2 выплата – 10 числа следующего месяца. Так, за вторую половину марта 2018 года, зарплата в размере 20 000 рублей была выплачена Иванову 13 апреля. Задержка составляет 3 дня. Ключевая ставка ЦБ РФ с марта по сентябрь 2018 года равна 7,25%.

    Для расчета размера компенсационных выплат используется следующая формула: Компенсация = Зарплата * (Ключевая ставка ЦБ/150) * количество дней задержки.

    Имея формулу, а также все необходимые данные, можно приступить к расчёту:

    1) Вначале следует рассчитать сумму подоходного налога и отнять ее от общей задолженности по зарплате (ставка НДФЛ составляет 13%): Зарплата для расчета компенсации = 20 000 -20 000*13% =17 400 рублей.

    2) Теперь можно рассчитать размер возмещения за задержку: Компенсация = 17 400 *(7,25%/150)*3 = 25 рублей.

    3) Далее из зарплаты и компенсации необходимо удержать и выплатить страховые взносы:

    • Пенсионное страхование = (17 400 + 25)*22% = 3833,5 рублей;
    • Социальное страхование = (17400+25)*2,9% = 505,3 рубля;
    • Медицинское страхование = (17400+25)*5,1= 888, 6 рублей.

    Таким образом, руководство ООО «Сельхозпром» должно выплатить Иванову В.М. за вторую половину марта 12 147, 6 рублей (зарплата с учетом компенсации за задержку).

    Теперь отразим произведенные операции на счетах бухгалтерского учета:

    п/п

    Проводка Сумма,

    рублей

    Наименование хозяйственной операции Дебет Кредит 1 20 70 20 000 Иванову В.М. начислена зарплата 2 70 68 2600 Удержан подоходный налог 3 20 69 5220 Удержан страховой взнос 4 91.2 73 25 Иванову В.М. начислена компенсация за просрочку 5 73 69 7,5 Из возмещения удержан взнос 6 70 50 12180 Выплачена зарплата 7 73 50 17,5 Выплачена компенсация

    Сроки по закону

    Сегодня законодательство, регулирующее трудовые отношения, не содержит сроков, когда должна быть выплачена компенсация за задержку заработной платы. Такая выплата производится вместе с возвратом задолженности по оплате труда. При этом в интересах самого работодателя как можно быстрее произвести все причитающиеся выплаты в пользу сотрудника.

    На практике довольно часто случаются ситуации, когда организация не спешит компенсировать те неудобства, которые претерпели работники по причине просрочки трудовых выплат. Это означает, что зарплату выплачивают, а компенсацию нет. В этом случае работники имеют полное право подать на работодателя в суд за несоблюдение трудового законодательства.

    Полезное видео

    Заключение

    Таким образом, подчиненные имеют полное право привлечь работодателя к ответственности за несоблюдение сроков по выплате зарплаты. Однако для этого общий срок просрочки должен составлять более 15 дней.

    Кроме того, сотрудник имеет право не выполнять свои функциональные обязанности до тех пор, пока не будет погашена задолженность. Приняв такое решение, необходимо письменно уведомить об этом руководство.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://info-trudy.ru/kompensatsiya-za-zaderzhku-zarabotnoj-platy-provodki.html

    Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2020

    Если работники не получили вовремя зарплату, то согласно положениям ст.236 ТК РФ работодатель вне зависимости от причин задержки обязан выплатить своим сотрудникам компенсацию за задержку заработной платы. Калькулятор поможет произвести верный расчет такой компенсации.

    Установленная дата выплаты

    Дата фактической выплаты

    Компенсацию нужно выплачивать не только за задержку зарплаты

    Компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д. (ст.236 ТК РФ). Но для простоты мы будем называть компенсацию за задержку выплат работникам компенсацией за задержку заработной платы.

    Компенсация за задержку заработной платы-2020: калькулятор

    Чтобы рассчитать сумму компенсации, положенную работнику, вам необходимо указать в нашем калькуляторе всего три параметра:

    • сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е. за минусом НДФЛ/других удержаний из зарплаты);
    • установленную дату выплаты зарплаты;
    • дату фактической выплаты зарплаты.

    Размер компенсации за задержку заработной платы

    Такая компенсация рассчитывается по следующей формуле (ст.236 ТК РФ):

    Компенсацию работодатель должен выплатить за период задержки начиная со дня, следующего за установленным днем выплаты зарплаты, по день ее фактической выплаты включительно. К примеру, зарплату работники должны были получить 06.03.2020, а работодатель выплатил ее только 20.03.2020, соответственно, в данном случае количество дней просрочки составит 14 дней (с 07.03.2020 по 20.03.2020 (включительно)).

    Кстати, работодатель вправе увеличить размер выплачиваемой компенсации. Этот размер необходимо прописать в коллективном договоре, трудовом договоре или в ЛНА (ст.236 ТК РФ).

    Штраф за невыплату компенсации за задержку зарплаты

    Если работодатель не выплатит работнику компенсацию за задержку заработной платы, ему грозит штраф (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

    • от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации;
    • от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц организации;
    • от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.

    Компенсация за задержку заработной платы: НДФЛ

    Если работнику выплачена компенсация за задержку зарплаты в размере, установленном ТК РФ, то она не облагается НДФЛ (п.1 ст.217 НК РФ, Письмо Минфина от 28.02.2017 N 03-04-05/11096). Если же работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, то на разницу между размером компенсации, установленной работодателем, и размером, установленным ТК РФ, нужно начислить НДФЛ.

    Компенсация за задержку зарплаты: страховые взносы

    По мнению Минфина, компенсация за задержку зарплаты облагается страховыми взносами (Письмо Минфина России от 06.03.2019 N 03-15-05/14477). Однако Верховный суд считает, что компенсация за задержку зарплаты относится к компенсациям, связанным с выполнением работником своих трудовых обязанностей, которые в свою очередь взносами не облагается (Определение ВС от 07.05.2018 № 303-КГ18-4287). Но если спор с налоговиками вы не готовы доводить до суда, безопаснее начислить взносы c компенсации за задержку заработной платы.

    Источник: http://glavkniga.ru/calculators/kompensazia

    Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты

    Любая финансовая проблема на предприятии сказывается на выплатах рабочим. Именно поэтому стоит знать, какие имеются проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты. Когда человек устраивается на работу, он подписывает договор, в котором указано, что работодатель обязан выплачивать вознаграждения.

    Несвоевременная оплата

    Заработная плата — это денежное вознаграждение за проделанную работу. Кроме оплаты труда, сюда входят премии и отпускные. В случае если руководство не осуществляет оплату труда вовремя, оно несет за это ответственность. Работник имеет право на получение компенсации за задержку с первого дня просрочки.

    Каждый работник должен знать, на какие начисления компенсаций за задержку выплаты заработной платы он имеет право. Сотрудник любой фирмы может потребовать со своего начальства индексацию платы, моральный ущерб и штрафные санкции. Кроме этого, рабочий имеет право не выполнять свою работу, пока не будет выплачена зарплата.

    Работник для начала должен обратиться к руководству с просьбой выплатить деньги. Если начальство не идет на контакт и отказывает, то можно смело начинать действовать по закону, а именно оставить письменное уведомление о прекращении работы. Такое заявление пишется только в том случае, если выплаты задерживают более чем на 2 недели. Сотрудник имеет право не посещать рабочее место до тех пор, пока не будет выплачена сумма зарплаты. Следующим шагом пишется обращение в прокуратуру или суд. Для этого нужно составить исковое заявление, в котором указываются все требования.

    Если работник выплачивает алименты самостоятельно, и они не удерживаются с зарплаты, то вина по невыплатам за месяц ложится на плечи руководства. Работодатель в свою очередь после обращения в суд, выплачивает не только заработанные деньги, но и моральный ущерб. Вышестоящие инстанции всегда опираются на Конституцию, в которой прописаны все права и обязанности нанимателя и рабочего.

    Назначенные сроки

    В трудовом Кодексе РФ указаны конкретные сроки, которым должны придерживаться все работодатели. По закону любое предприятие должно оплачивать труд рабочих не менее двух раз в месяц. Конкретные даты не указываются, так как любая организация назначает их самостоятельно и указывает это в правовых актах. Но каждый предприниматель должен знать, что сроки не должны нарушать закон. При любых начислениях существуют свои особенности, например:

    • Оплата труда происходит не позднее 15 дней после завершения месяца.
    • Выдача аванса должна проходить после 15 отработанных дней.
    • Отпускные начисляются за 3 дня до выхода в отпуск.

    Кроме этого, компенсация уволенному сотруднику выплачивается в день увольнения. В случае если сроки выплат попадают на выходные дни, то их осуществляют заранее. Стоит знать, что управление предприятия может изменить срок выплат, но об это рабочие должны быть осведомлены за несколько дней.

    Обязательства руководства

    Главное право, которым обладает любой работник — это своевременная оплата труда. Так как это предусмотрено законом, любой работодатель обязан соблюдать это правило независимо от того, какие обстоятельства у него возникают. Если работник обратился с жалобой, то комиссия по труду может в любое время проводить проверки, так как нарушаются права сотрудников.

    Нарушения могут происходить по нескольким причинам, ответственность за них несет наниматель, например: задержка зарплаты происходит потому, что все средства потрачены на оборудование или благоустройство фирмы. Такая безответственность может нести за собой уголовное наказание.

    Вычисление возмещений

    Выплачивать зарплату обязан каждый работодатель — как частный предприниматель, так и государственное учреждение. Даже после того, как работник увольняется, он должен получить выплату. Для этого необходимо знать, как рассчитать компенсацию за задержку расчета при увольнении.

    Кроме этого, нужно соблюдать все права и обязанности. К ним относятся:

    • Увольняемый должен разъяснить свою работу приемнику.
    • Провести ревизию.
    • Возместить нанимателю ущерб за порчу имущества.

    Последний пункт работник должен исполнить только в том случае, если в договоре по устройству на работу было указано, что он несет материальную ответственность.

    В период увольнения сотрудник должен получить свои деньги в этот же день. В случае если он отсутствует на рабочем месте, выплата происходит тогда, когда он появится на месте. Такая просрочка не считается нарушением закона.

    В случае задержки компенсации за невыплату заработной платы при увольнении работодатель должен возместить моральный ущерб.

    Формула зачисления

    Для определения точной суммы выплат работнику необходимо произвести перерасчет. Для этого сумма компенсации умножается на количество дней задержек. Итоговое число умножается на ставку ЦБ РФ. Если работодатель длительное время не выплачивает компенсацию, то по закону ставка может увеличиваться.

    Но не стоит забывать о начислениях страховых взносов. Они введены совсем недавно и у каждого предприятия разные. Законом установлено всего 25 кодов начисления. Очень часто используют коды 01, 02 и 03. Именно эти коды используются при основном тарифе. Остальные страховые коды используют предприниматели, которые имеют льготную ставку.

    Меры наказания

    Кроме того, что предприятие выплачивает все компенсации, оно также несет уголовную ответственность. Провинившийся руководитель может быть оштрафован или вовсе уволен. Штрафные санкции всегда разные и зависят от некоторых факторов, а именно:

    • Размер ущерба.
    • Степень виновности.
    • Количество нарушений, выявленных при проверке.

    Индивидуальный бизнесмен, который первый раз нарушил права трудового договора, может получить штраф в размере 1 тыс. рублей. При неоднократном нарушении максимальных штраф может достигать до 100 тыс. рублей.

    Чтобы работодатель понес уголовное наказание, должно быть проведено расследование, и если будут доказаны вина и мотивы, его могут лишить свободы. Количество дней ареста определяет суд во время разбирательства.

    При любом нарушении работодателя необходимо обратиться в соответствующие органы. После проведенного расследования по фактам нарушений возбуждается уголовное дело.

    Источник: http://trud.help/zarplata/kompensatsii-za-zaderzhku-zarplatyi/

    Калькулятор КОМПЕНСАЦИИ ЗА ЗАДЕРЖКУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ-2020
    Проводки по задержке заработной платы
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here