Справка о доходах 2ндфл образец

Самая важная информация по теме: "Справка о доходах 2ндфл образец" с выводами от профессионалов. В случае возникновения вопросов и при необходимости актуализации данных вы можете обратиться к дежурному юристу.

Справка 2-НДФЛ в 2020 году: бланк и образец заполнения

Также см:

    Обзор изменений по НДФЛ с 2020 годаНовые сроки сдачи 2-НДФЛ в 2020 годуКак сдавать отчеты по 2-НДФЛ в 2020 году: новые правила

Изменения 2020 года

Также новшество: сдать 2-НДФЛ на бумаге смогут только организации и ИП с численностью физлиц – получателей дохода за отчетный период до 10 человек включительно. Остальные должны будут представлять отчеты только в электронном виде. Прежде на бумаге можно было отчитаться, если количество получателей дохода менее 25 человек.

Еще нужно сказать, что с 2020 года упростили отчетность для организаций с несколькими обособленными подразделениями. Если подразделения либо организация и обособки находятся на территории одного муниципального образования, то с 2020 года можно выбрать одну ИФНС, куда отчитываться по НДФЛ и платить налог. Организация должна будет сообщить о своем решении в инспекцию до 1 января. Сейчас организации обязаны перечислять налог и представлять 2-НДФЛ по месту каждого подразделения.

Отчитаться по новым правилам надо будет уже за 2019 год.

Бланк 2-НДФЛ в 2020 году

Сами формы отчетов по НДФЛ тоже скоро изменят. Справка 2-НДФЛ войдет в состав годового расчета 6-НДФЛ. Но формы объединят только с отчетности за 2021 год. Отчитаться по-новому надо будет не раньше 2022 года. Поэтому в 2020 году справку о доходах и суммах налога физического лица:

  • для налоговой инспекции составляйте по форме 2-НДФЛ из приложения 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566,;
  • для физлица – по форме из приложения 5. Эти формы применяют с 2019 года по доходам за 2018 год и последующие периоды.

Скачайте актуальные бланки:

Источник: http://buhguru.com/ndfl/2-ndfl/spravka-2-ndfl-blank.html

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2019

spravka_2-ndfl.jpg

Похожие публикации

Со следующего года в документообороте работодателей появится измененная справка 2-НДФЛ – новая форма 2019, бланк которой уже разработан и утвержден, будет применяться с 01.01.2019 г. То есть, по доходам наемного персонала за 2018 год налоговые агенты должны будут отчитаться уже по обновленной версии справок 2-НДФЛ. Новшества утверждены приказом ФНС РФ от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/[email protected]

2-НДФЛ – новая форма 2019 (бланк, образец)

Для подтверждения доходов наемного работника в налоговой инспекции или в банковских учреждениях (например, при оформлении ипотеки) применялись единые шаблоны справок 2-НДФЛ. В этом документе наниматели (налоговые агенты) отражали сумму налогооблагаемых доходов трудоустроенных у них лиц, размер налоговых вычетов и их тип. Но с 2019 года для разных целей предусмотрены отдельные формы:

справка 2-НДФЛ, новая форма (2019), которая предназначена для подачи в ФНС (приложение № 1 к приказу № ММВ-7-11/[email protected]);

справка о суммах заработка, которая разработана для выдачи сотруднику (приложение № 5 к приказу № ММВ-7-11/[email protected]).

Налоговый орган разграничил функциональное назначение документов о доходах. На руки работники будут получать справку, структура которой почти соответствует прежнему образцу 2-НДФЛ, а новая форма 2-НДФЛ, в 2019 году должна подаваться в ИФНС.

Структура обновленной справки для сдачи в налоговую инспекцию содержит меньше разделов (3 вместо прежних 5, но появились дополнительные информационные блоки):

вводная часть с общими данными о налоговом агенте;

раздел 1 – сведения о физическом лице, в пользу которого производились начисления;

новая форма 2-НДФЛ за 2018 год в разделе 2 отражает сумму исчисленного и выплаченного налогоплательщику дохода, величину НДФЛ;

раздел 3 предназначен для систематизации информации по примененным нанимателем налоговым вычетам (речь идет только о стандартных, социальных и имущественных вычетах);

новая форма 2-НДФЛ за 2018 год содержит дополнительный блок с расшифровкой данных о начисленных доходах – приложение к справке (здесь должны прописываться суммы доходов с привязкой к идентифицирующим их кодам и расчетным месяцам).

2-НДФЛ (новая форма 2019), бланк которой скачать можно ниже, нельзя распечатывать с двух сторон одного листа. Под запретом и исправление ошибок при помощи корректирующих средств. Нельзя листы документа скреплять скобами, склеивать. Образец справки 2-НДФЛ не может содержать пустые ячейки – при отсутствии данных поля заполняются прочерками (вместо числовых параметров ставятся нули). Не должно быть и отрицательных значений цифровых показателей.

2-НДФЛ (новая форма 2019) – образец заполнения

Справка оформляется по доходам налогоплательщиков, облагаемых подоходным налогом по разным ставкам. Если применялось несколько ставок, по каждой из них заполняются отдельные разделы 1-3 и приложение. Все страницы должны иметь сквозную нумерацию формата «001».

Образец заполнения новой формы 2-НДФЛ для ИФНС рассмотрим на примере. Справка оформляется по доходам физического лица Фадеева М.А., который является налоговым резидентом РФ. Он официально трудоустроен в ООО «Фаянс», получает там заработную плату и квартальные премии по результатам работы (за производственные достижения). 17 сентября 2018 года он уволился по собственному желанию, использовав при этом часть отпуска, оставшиеся дни отдыха он заменил компенсацией.

Скачать новую форму 2-НДФЛ (2019) можно ниже, для ее заполнения понадобятся помесячные начисления заработка.

По условиям примера доходы Фадеева М.А. в 2018г. составили:

Источник: http://spmag.ru/articles/spravka-2-ndfl-novaya-forma-2019

Справка 2-НДФЛ: новая форма-2018

Справка 2-НДФЛ: новая форма-2018

Похожие публикации

Налоговые агенты обязаны рассчитать и перечислить НДФЛ со всех выплат физлицам. По итогам прошедшего года в ИФНС представляются справки 2-НДФЛ о выплаченных вознаграждениях и прочих доходах, а также об удержанном налоге. О том, какой стала новая форма справки 2-НДФЛ в 2018 году, и как ее заполнить, расскажем в этой статье.

Новая форма 2-НДФЛ в 2018 году

Справка 2-НДФЛ была утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Но уже утвержден новый приказ ФНС о внесении изменений в ее форму (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19). Причиной обновлений стало предоставление возможности подавать сведения 2-НДФЛ правопреемникам налогового агента.

Насколько новая форма 2-НДФЛ 2018 отличается от прежней?

  • В раздел 1 «Данные о налоговом агенте» добавлены новые поля о форме реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной фирмы. Заполнять их нужно правопреемникам, подающим сведения за фирму-предшественника.
  • Из «Данных о физлице – получателе дохода» раздела 2 в новой форме 2-НДФЛ за 2018 год удалены все поля, связанные с местом проживания физлица: адрес, код страны, код субъекта.
  • Исключено отражение инвестиционных вычетов по налогу в разделе 4.
  • Уточнен порядок отражения документа, подтверждающего полномочия представителя агента (правопреемника): нужно будет указывать его наименование и реквизиты.
  • Меняется штрих-код справки 2-НДФЛ.

Образец справки 2-НДФЛ (новая форма-2018) можно найти ниже. Применяться новая форма будет с отчетности за 2017 год, после вступления ее в силу 10.02.2018 г.

Напомним, что справки по доходам 2017 г. с признаком «1» и «3» подаются в ИФНС не позднее 02.04.2018 г., а с признаком «2» и «4» – 01.03.2018 г.

Читайте так же:  Алименты на мать ребенка в браке

Как заполнять новую форму 2-НДФЛ

Очевидно, что вместе с формой 2-НДФЛ обновился порядок ее заполнения и электронные форматы.

Бланк Справки – это по-прежнему заголовок и 5 разделов (см. образец заполнения новой формы 2-НДФЛ). Далее рассмотрим, как их заполнить с учетом принятых новшеств.

Заполняйте Справку отдельно по каждой ставке НДФЛ. Если все показатели на одной странице не поместились, заполняется необходимое их количество, а заголовок, данные об агенте и его подпись ставятся на каждой странице.

Заголовок

В заголовок новой формы 2-НДФЛ за 2018 год вносится год, за который составляется Справка, ее номер и дата составления. Составляя аннулирующую или корректирующую форму, номер справки указывайте тот же, а дату составления – новую.

Поле «Признак» – ставим «1» для обычной Справки («3» для правопреемников), и «2», если 2-НДФЛ представляется из-за невозможности удержать налог («4» для правопреемников). Если справка составляется для выдачи физлицу по его запросу, поле не заполняется (подробнее об этом читайте здесь).

«Номер корректировки»: «00» для первичной Справки, «01», «02» и т.д. для корректирующих. В аннулирующей форме ставится «99».

Код ИФНС указывается по месту учета агента.

Раздел 1

При заполнении новой формы 2-НДФЛ сюда вносятся следующие данные о налоговом агенте:

  • «Код по ОКТМО», соответствующий территории места нахождения агента (реорганизованной фирмы), он может состоять из 8 или 11 знаков;
  • контактный телефон;
  • ИНН и КПП агента (правопреемника), а если справка подается по обособленному подразделению, КПП — по местонахождению «обособки»;
  • сокращенное наименование фирмы/полное Ф.И.О. предпринимателя; правопреемники агента указывают наименование реорганизованной фирмы;
  • код в поле «Форма реорганизации (ликвидации)» справки 2-НДФЛ за 2018 год (новая форма) указывается правопреемником согласно Приложения № 2 к приказу;
  • преемник также указывает «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Раздел 2

Обновленный раздел 2 Справки теперь отражает следующие данные о получившем доход физлице (скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 можно в конце этой статьи):

  • ИНН, присвоенный в РФ и в стране гражданства (для иностранцев). При отсутствии ИНН, поля не заполняются (подробнее об ИНН в 2-НДФЛ читайте здесь);
  • фамилию, имя, отчество (при наличии) физлица указывают полностью, как в его удостоверении личности. Для Ф.И.О. иностранцев можно использовать латиницу;
  • «Статус налогоплательщика» — обозначается цифрой от «1» до «6». Так, налоговые резиденты РФ – это «1», нерезиденты – «2» и т.д.;
  • дата рождения физлица;
  • код гражданства указывается по классификатору ОКСМ; код России – 643. Если гражданства у физлица нет, указывается код выдавшей ему удостоверение личности страны;
  • код удостоверяющего документа выбирается из списка приложения № 1 к «Порядку заполнения»; далее пишем его серию и номер.

Как видим, раздел 2 Справки 2-НДФЛ новой формы-2018, образец которой здесь представлен, значительно уменьшился в объеме.

Раздел 3

В эту часть Справки 2-НДФЛ новой формы-2018 (бланк, образец опубликованы ниже) вносятся доходы физлица за год.

Если подается Справка с признаком «2» или «4», в раздел включают доходы, удержать налог с которых невозможно (в конце этой статьи можно скачать новую форму справки 2-НДФЛ).

В таблице раздела 3 отражают:

  • порядковый месяц, за который начислен и получен доход (в порядке хронологии);
  • коды доходов и вычетов, перечисленные в приложении 1 и 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 в ред. от 24.10.2017. С 2018 г. перечень кодов обновился, подробнее можно узнать об этом здесь;
  • суммы доходов и вычетов соответственно коду, (кроме стандартных, социальных, имущественных), причем вычет не может превышать доход. Если одному «доходному» коду соответствует несколько кодов вычетов, первый код вычета и его сумма указывается напротив кода и суммы дохода, а остальные в строках ниже, при этом «доходные» строки напротив них не заполняются.

В поле «Сумма дохода» по соответствующему коду нужно отражать всю сумму фактически полученного дохода, независимо от применявшейся налоговой ставки при каждой выплате (письмо Минфина РФ от 21.07.2017 № 03-04-06/46690).

Раздел 4

Этот раздел Справки 2-НДФЛ (новая форма-2018), бланк которой мы рассматриваем, содержит вычеты: стандартные, социальные и имущественные.

  • Поле «Код вычета» заполняется, согласно перечню кодов (приложение № 2 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387);
  • сумма вычета указывается соответственно его коду;
  • по социальным/имущественным вычетам дополнительно заполняются реквизиты уведомления ИФНС.

Раздел 5

В этом разделе бланка 2-НДФЛ новой формы (бланк скачать можно по ссылке в конце статьи) обобщаются суммы доходов и НДФЛ:

Источник: http://spmag.ru/articles/spravka-2-ndfl-novaya-forma-2018

Новая форма 2-НДФЛ в 2020 году

Скачать бланк 2-НДФЛ ( новый с 2020 г )

Скачать бланк справки о доходах и НДФЛ физлица ( новый с 2020 г )

Смотреть инструкцию по заполнению справки

23.10.2018 был официально опубликован новый приказ ФНС РФ от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]

Данный нормативный акт утвердил совершенно новую форму справки 2-НДФЛ, а также порядок ее заполнения и представления в органы ФНС.

С момента вступления в силу нового Приказа (с 01.01.2020) прекращают действовать:

  • приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 в ред. от 17.01.2018, которым был утвержден старый бланк справки, а так же порядок его заполнения;
  • приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576, закреплявший регламент представления сведений в налоговые органы.

Что изменилось?

Предусмотрены разные формы справок для представления в налоговую инспекцию и выдачи по запросу работника:

  1. Форма 2-НДФЛ КНД 1151078 (Приложение № 1 к Приказу);
  2. Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение № 5 к Приказу).

Изменено наименование, структура и содержание справки для ФНС:

  • скорректировано несоответствие названия и содержания документа, которое наблюдалось ранее (теперь бланк именуется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»);
  • новая форма содержит меньше разделов (3 вместо 5), но располагается на двух листах: «старый» раздел 3 вынесен на отдельную страницу в приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»;
  • к информации о реквизитах уведомления о предоставлении вычетов теперь добавился код: «1» – предоставление налогоплательщику имущественного вычета, «2» – социального вычета, «3» – уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей (ранее указывался только номер документа и дата его выдачи).

К Приказу также прилагается новый бланк реестра справок 2-НДФЛ (приложение № 1 к приложению № 4 Приказа), дополненный строками для внесения реквизитов (признаков представленных справок) реорганизованных юридических лиц.

Кроме того, из правил подачи отчетности в ФНС исключена возможность представления 2-НДФЛ на электронных носителях (флешках, дисках и т.д.). А при сдаче формы по каналам ТКС отменено ранее действующее ограничение: 3 000 справок в одном файле.

Справка, которая будет выдаваться работникам, внешне практически идентична пока еще действующей форме 2-НДФЛ. Из нее удалена строка о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также реквизиты уведомления о предоставлении вычета. В остальном порядок заполнения остался прежним.

Источник: http://nalog-spravka.ru/novaya-forma-2-ndfl.html

Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ от 14.11.2013, бланк)

Заполнить и распечатать Форму 2-НДФЛ в программе LS · ПУ-ПФР РСВ-1 4-ФСС 2-НДФЛ

скачать бланк в формате Word, rtf
скачать бланк в формате Excel, xls
скачать бланк в формате Adobe Acrobat, pdf
Читайте так же:  Увольнение по скану заявления

[1] Приказ ФНС России от 17.11.2010 г. N ММВ-7-3/[email protected] (в ред. от 14.11.2013 N ММВ-7-3/[email protected]) «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников»

Источник: http://lugasoft.ru/blank/forma-2-ndfl/2013-11-14

Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ, бланк)

Заполнить и распечатать Форму 2-НДФЛ в программе LS · ПУ-ПФР РСВ-1 4-ФСС 2-НДФЛ

скачать бланк в формате Word, rtf
скачать бланк в формате Excel, xls
скачать бланк в формате Adobe Acrobat, pdf

Справка 2-НДФЛ — документ отчетности в ФНС, в котором отражены сведения об источнике дохода физического лица, заработной плате и удержанных налогах. Работнику выдаётся работодателем за определённый период (обычно за год).

[1] Приказ ФНС России от 30.10.2015 г. N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме»

Источник: http://lugasoft.ru/blank/forma-2-ndfl

Инструкция: заполняем справку по новой форме 2-НДФЛ за 2020 год

Отчет один — формы две

ФНС в очередной раз оптимизировала порядок заполнения сведений о доходах физических лиц и не только. Чиновники не ограничились стандартным изменением действующего формата, а пошли намного дальше. Чтобы отчитаться о доходах своих работников, придется подготовить сразу два бланка. Первый бланк и образец заполнения справки по новой форме 2-НДФЛ 2020 придется направить в ФНС, а второй, упрощенный вариант, предоставить сотруднику по его запросу.

Новые форматы — новые инструкции. Действительно, помимо двух отчетных форм, налоговики скорректировали и алгоритм их составления. Актуальные формы и подробные правила формирования отчетной информации закреплены в Приказе ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Учтите, что документ вступил в силу с 01.01.2019, а это значит, что сведения о доходах работников за 2020 г. придется формировать уже в новых бланках. А если работник запросит справку за 2017 год, то подготовьте отчет по старой форме.

Изменения в структуре отчета

В бланке для работников изменений немного. Структура претерпела незначительные корректировки. Исключены поля и коды, которые были актуальны для ФНС. В целом бумага сохранила общую структуру и внешний вид.

Чего не скажешь об отчете 2-НДФЛ, предоставляемом в ФНС. Этот формат имеет существенные отличия. Во-первых, разрослась сама форма. В образец заполнения бланка справки 2-НДФЛ за 2020 год добавлены новые поля и сведения, а старые неактуальные коды были исключены. Например, введен реквизит «Код вида уведомления».

Новые сроки сдачи в 2020 году

Налогоплательщикам сдавать отчетность по новым формам придется по новым срокам. Теперь последняя дата предоставления отчета не зависит от того, удержан налог с выплаченных доходов или нет. Законодательством определены следующие условия:

  1. Если налог удержан (признак 1 или 3), значит, организация должна отправить отчет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. В нашем случае 1 марта выпадает на воскресенье. Предусмотрен перенос на 02.03.2019. Отметим, что ранее для справок с признаком 1 или 3 действовал иной срок — до 1 апреля.
  2. Налог удержать невозможно (признак 2 или 4) — организация должна отчитаться по таким выплатам до 01.03.2019, действует правило переноса на 02.03.2019.

Если организация находится на стадии ликвидации или реорганизации, то отправить форму 2-НДФЛ в 2020 году следует заранее. Конкретной даты не установлено, но предоставьте сведения в ФНС до внесения окончательных изменений в ЕГРЮЛ (о прекращении деятельности или о регистрации новой компании при слиянии, реорганизации). Такие нормы закреплены в Письме ФНС России от 27.11.2015 № БС-4-11/[email protected]

Правила заполнения 2-НДФЛ за 2020 год

Если в штате организации более 25 человек, то сдавайте отчет в электронной форме. Обновите формат электронной отчетности в специализированной программе, которую используете для заполнения налоговых форм.

Шаг 1. Сведения о налогоплательщике

Это вводная часть отчета 2-НДФЛ. Она не имеет соответствующего раздела. В шапке документа укажите ИНН и КПП отчитывающейся организации. Затем впишите номер страницы (для новой справки — 001). Укажите номер справки 2-НДФЛ по порядку, отчетный год, за который предоставляется информация о доходах. В нашем случае это 2020 год. Теперь вписываем номер корректировки (для отчета, сдаваемого впервые, ставим 00 или прочерк), указываем код принимающей ИФНС.

Затем прописываем наименование налогоплательщика. Если остаются незаполненные клеточки поля, проставьте прочерки. Вписываем регистрационные данные учреждения: ОКТМО и телефон. Если предприятие находится на стадии реорганизации, то следует указать код и ИНН, КПП реорганизованной компании (приложение № 2 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected]).

Шаг 2. Сведения о физическом лице — раздел № 1

Указываем данные о работнике, который получил налогооблагаемые доходы в отчетном, 2020, году. Вносим фамилию, имя и отчество (при наличии). Указываем ИНН работника. Статус 2-НДФЛ определяем по следующим условиям:

  • 1 — налог удержан и уплачен в бюджет;
  • 2 — налог не удержан с работника;
  • 3 — если налог удержан, но отчитывается организация-правопреемник;
  • 4 — отчет сдает правопреемник, налог не удержан.

Теперь вписываем дату рождения в формате ДД.ММ.ГГГГ и код гражданства. Для россиян — 643.

Затем регистрируем данные о документах, подтверждающих личность. Для паспорта укажите код 21, впишите серию и номер документа.

Общие суммы дохода, налога и вычетов — разделы № 2 и № 3

В таблице покажем, как заполнять ячейки 2-НДФЛ.

Для признака 1 и 3

Для признака 2 и 4

Общая сумма дохода

Сумма всех выплаченных доходов в отчетном периоде

Общая сумма полученного дохода, с которого налоговый агент не смог удержать НДФЛ

Разница между суммой полученных доходов и суммой всех предоставленных налоговых вычетов (информация из раздела № 3)

Сумма дохода минус сумма налоговых вычетов

Сумма налога исчисленная

Налоговая база × ставку НДФЛ

Сумма фиксированных авансовых платежей

Указывается только при наличии соответствующего уведомления из ФНС. Сведения вносите по информации уведомления

Прочерк или ноль, так как НДФЛ удержать невозможно

Укажите, какую сумму НДФЛ удержал работодатель — налоговый агент

Прочерк или ноль

Впишите, сколько было перечислено НДФЛ в ФНС

Внесите сумму, которую излишне удержали с доходов физического лица

Внесите сумму, которую налоговый агент не удержал в отчетном периоде

В раздел № 4 справки 2-НДФЛ отчетности включите информацию обо всех видах налоговых вычетов, которые были предоставлены физическому лицу в отчетном, 2020, году.

Сведения о налоговом агенте внесите по общим правилам. Внесите Ф.И.О. руководителя или законного представителя. Укажите сведения о доверенности при необходимости. Проставьте дату и подпись.

Шаг 3. Информация для справки: коды доходов и вычетов

Полный перечень кодов дохода регламентирован в приложении № 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 24.10.2017). Так, например, код дохода «Дивиденды» в образец 2-НДФЛ за 2020 год — 1010, а заработная плата по трудовому договору — 2000. С 01.01.2018 чиновники ввели пять новых кодов дохода и всего один — для вычетов.

Напомним введенные коды доходов и вычетов. Старые списки доходов пополнились:

Денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск

Выходные денежные пособия на период трудоустройства после увольнения, выплаченные сверх трехмесячного и шестимесячного заработка сотрудникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера (и приравненных к ним территориях)

Читайте так же:  Замещение должностей научных работников

Суммы штрафов и неустойки, выплаченные организациями по решению судебных инстанций за нарушение Закона № 2300-1 «О защите прав потребителей»

Сумма списанных с баланса организации безнадежных долгов

Полученные проценты (купоны) по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2019 включительно

Список налоговых вычетов, утвержденный в приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 24.10.2017), дополнили новым кодом 619 — вычет в сумме положительного финансового результата (процента), полученного сотрудником по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Чиновники отметили, что в части определения кодов поступлений и предоставления вычетов изменений не предвидится.

Шаг 4. Заполняем приложение в 2-НДФЛ

Видео (кликните для воспроизведения).

Вторая страница отчета 2-НДФЛ — это помесячная расшифровка данных разделов № 2 и № 3.

В шапке документа снова укажите ИНН и КПП отчитывающегося учреждения. Номер страницы — 002.

Затем повторно внесите сведения о номере справки, отчетном периоде и ставке налога.

Затем приступайте к заполнению полей. Сначала укажите месяц: январь — 01, февраль — 02, март — 03 и так далее. Затем укажите код дохода и сумму, полученную в соответствующем месяце. Ниже впишите код вычета, если такой предоставлялся, и укажите сумму — в каком размере.

Информацию внесите отдельно по каждому месяцу, в котором производились выплаты доходов.

Теперь приложение подписывает налоговый агент или его представитель и ставит дату. Отчет готов.

Когда выдавать справки сотрудникам

Выдайте готовый документ в течение трех рабочих дней с момента поступления заявления от работника (Письмо Минфина России от 21.06.2016 № 03-04-05/36096). Это условие не распространяется на уволенных, таким работникам выдают справку установленного образца в последний рабочий день — день увольнения.

Если работник настаивает на такой информации, выдается отчет с прочерками в 3, 4 и 5 разделах либо справка в свободной форме о том, что доходы в отчетном периоде отсутствуют.

Как проверить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую

Сразу оговоримся, что речь идет об отчете, формируемом для предоставления в территориальное отделение Федеральной налоговой службы. Проверьте обязательные реквизиты документа:

  1. Новый формат документа. Отчет по старой форме не примут!
  2. Персональные сведения о физическом лице,. Это фамилия, имя и отчество (если имеется), ИНН, паспортные данные, адрес и дата рождения.
  3. Данные по ОКТМО. Указывайте актуальные сведения, иначе Налоговая инспекция забракует отчет.
  4. Суммы и коды доходов. Сравните с действующим перечнем кодов (прил. № 1 к обновленному Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).
  5. Суммы и коды налоговых вычетов, положенных конкретному физическому лицу (прил. № 2 к Приказу № ММВ-7-11/[email protected]).
  6. Проверьте, правильно ли вы определили ставку налога. Для сотрудника-резидента РФ ставка, определяемая работодателем, — только 13%.
  7. Признак справки (1 или 2). Значение зависит от того, удержан ли налог агентом либо это сделать невозможно.
  8. Проконтролируйте правильность арифметических расчетов в документе.

Если в организации большая штатная численность, проверить каждую справку 2-НДФЛ вручную не представляется возможным. Используйте для контроля специальные программы проверок. Приложения бесплатные, находятся в открытом доступе на сайте ФНС. После скачивания установите программу на рабочем компьютере и запустите проверку.

Источник: http://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/kak-zapolnit-spravku-po-forme-2-ndfl

Справка 2-НДФЛ: образец заполнения нового бланка с 2018 года

Эта статья посвящена новой 2-НДФЛ с 2018 года, о чём должны знать все налоговые агенты – организации, ИП и их бухгалтеры. Поможем скачать изменённую справку о доходах физических лиц за 2017 год, а также грамотно её заполнить с учётом требований закона и предписаний Налоговой службы России.

Утверждён новый бланк 2-НДФЛ с 2018 года

ФНС обновила справку о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. Так, 30 января 2018 года Минюст России зарегистрировал приказ Налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19 с изменениями в прежний бланк (далее – Приказ № ММВ-7-11/19).

Сама новая форма 2-НДФЛ с 2018 года, как и раньше, закреплена приказом ФНС России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485, но в новой редакции – от 17.01.2018.

В итоге, новые справки 2-НДФЛ с 2018 года выглядят следующим образом:

За какой период актуальна новая справка о доходах

В Приказе № ММВ-7-11/19 особо отмечено, что он начинает действовать с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2017 года.

Поэтому уже сейчас есть смысл скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 года. Сделать это можно бесплатно с нашего сайта по прямой ссылке здесь.

Пример заполнения

Теперь расскажем и покажем, как заполнить новую форму справки 2-НДФЛ в 2018 году на конкретном примере.

Ситуация

Широкова Елена Алексеевна работает по трудовому договору в ООО «Гуру». Она – российский налоговый резидент. Ежемесячный оклад составляет 40 000 рублей.

В феврале 2017 года она подала заявление на «детский» вычет на первого ребенка (1400 р. в месяц).

С 1 по 30 апреля Широкова была в отпуске. Отпускные в сумме 37 600 рублей выплачены ей 26.03.2017.

В августе Широкова болела, пособие по больничному выдано в размере 4500 рублей.

В сентябре ей перечислена материальная помощь в сумме 6000 рублей, а в декабре – премия по итогам работы за 2017 год – 20 500 рублей.

Подоходный налог со всех доходов ООО «Гуру» удержало и перечислило полностью.

Образец заполнения

С учётом приведённых условий итог заполнения новой формы 2-НДФЛ в 2018 году на Е.А. Широкову бухгалтерией ООО «Гуру» будет выглядеть следующим образом:

Пояснения к образцу

Для целей заполнения раздела 4 справки о доходах детский вычет положен, пока годовой доход не превысит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). У Широковой это произошло с сентября 2017 года, поэтому есть право на вычет только за первые 8 месяцев 2017 года (1400 руб. × 8 = 11 200 руб.).

В разделе 5 справки 2-НДФЛ налоговая база – это все доходы за минусом вычетов. То есть в нашем случае:

503 700 руб. – (4000 руб. + 11 200 руб.) = 492 100 руб.

Что изменилось

На первый взгляд, изменения в новую форму бланка 2-НДФЛ 2018 года не сразу бросаются в глаза, однако они есть.

Реорганизация (ликвидация) и сдача правопреемником

Во-первых, в новой форме справки 2-НДФЛ с 2018 года появились поля на случай сдачи её правопреемником реорганизованного лица:

Согласно новой версии Приложения № 2 «Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения)» к правилам заполнения формы 2-НДФЛ, установлены следующие коды:

  • «0» – ликвидация;
  • «1» – преобразование;
  • «2» – слияние;
  • «3» – разделение;
  • «5» – присоединение;
  • «6» – разделение с одновременным присоединением.

По новым правилам правопреемник указывает код ОКТМО именно по месту нахождения реорганизованной структуры или её обособки. В строке «Налоговый агент» правопреемник тоже указывает название реорганизованной компании.

Адресных данных физлиц больше нет

Ещё форма 2-НДФЛ в 2018 году «похудела» на целый ряд. В итоге Раздел 2 справки стал меньше ровно вдвое:

Читайте так же:  Группа не платит кредит

Во-вторых, новая форма 2-НДФЛ утверждена в 2018 году без строк, где ранее нужно было указывать точный адрес каждого физлица – получателя дохода:

Таким образом, больше не нужно приводить как место жительство в России, так и код + адрес страны проживания.

Исключены инвестиционные вычеты

В Разделе 4 новой справки 2-НДФЛ 2018 года больше нет инвестиционных вычетов:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.


Источник: http://buhguru.com/ndfl/spravka-2-ndfl-obrazec-zapolneniya-novoi-formi-2018.html

Справка 2-НДФЛ за 2017г: образец заполнения

В 2019 году подавать справки 2-НДФЛ в ИФНС нужно по новой форме!

Справка по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ), сдаваемая в 2018 году, предназначена для отражения налоговым агентом выплаченных им в 2017 году своим работникам/иным физлицам доходов, а также для отражения удержанных/неудержанных и перечисленных сумм НДФЛ. Эта справка составляется отдельно на каждого работника (физлицо, получившее доход от налогового агента).

Определить ставку НДФЛ в зависимости от статуса физлица и вида дохода можно, воспользовавшись нашим Виртуальным помощником по НДФЛ для налоговых агентов

Скачать бланк Справки можно здесь.

Обращаем внимание, что с 10.02.2018 справки 2-НДФЛ нужно составлять по форме с учетом изменений, внесенных в Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Когда сдавать 2-НДФЛ в ИФНС в 2018 году

Ситуация Срок представления 2-НДФЛ в ИФНС
В ИНФС сдается отчетность по выплаченным доходам, с которых до конца 2017 года не был удержан НДФЛ.
Пример. Фирма устраивала конкурс и победитель, не являющийся сотрудником этой фирмы, получил неденежный приз. Поэтому удержать НДФЛ со стоимости приза у фирмы не было возможности Не позднее 1 марта 2018 года (п. 5 ст. 226 НК РФ). О неудержанном НДФЛ нужно сообщить не только налоговикам, но и самому физлицу В ИФНС сдается отчетность по всем доходам, выплаченным за 2017 год (включая те, с которых НДФЛ не был удержан) Не позднее 2 апреля 2018 года, т.к. 01.04.2018 — воскресенье (п. 2 ст. 230, п.7 ст.6.1 НК РФ)

Признак в Справке 2-НДФЛ

Если до конца 2017 года НДФЛ из доходов физлица удержан не был, то в Справке нужно указать признак «2». При сдаче отчетности по всем выплаченным физлицам доходам в Справке ставится признак «1» (независимо от того, был удержан НДФЛ или нет).

Коды доходов и вычетов

Виды доходов, выплаченных работникам, а также предоставленных им вычетов обозначаются в справке определенными кодами (утв. Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ). Кстати, коды доходов и вычетов обновились. Правда, многие из этих кодов остались неизменными. Например, зарплате, как и прежде, соответствует код «2000».

Как представлять справки о доходах

Если численность всех физлиц, которым был выплачен доход в 2017 году, 24 человека или меньше, то в ИНФС можно сдать бумажные Справки. В противном случае Справки представляются только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Пример

В 2017 г. облагаемые НДФЛ доходы выплачены 27 работникам. Соответственно, в инспекцию Справки по форме 2-НДФЛ на этих работников подаются по ТКС не позднее 02.04.2018 г.

За несвоевременную сдачу 2-НДФЛ накажут

При просрочке сдачи Справки налогового агента оштрафуют на 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Кроме того, при обнаружении недостоверных данных в представленных Справках 2-НДФЛ, налоговики оштрафуют на 500 руб. за каждую Справку с ошибками (ст. 126.1 НК РФ).

Корректировка 2-НДФЛ

Если при заполнении Справки была допущена ошибка, в налоговую инспекцию нужно сдать уточненную Справку 2-НДФЛ.

При этом в поле «№» указывается номер первоначальной справки (той, где содержится ошибка), а дата уже проставляется свежая.

В поле «Номер корректировки», соответственно, указывается код «01», «02» и т.д. в зависимости от того, какая по счету корректировка. Если сдается аннулирующая справка взамен ранее представленной, проставляется код «99».

Уточненную справку нужно представить налоговикам и в случае, когда указаны неверные данные работника (см., к примеру, Письмо УФНС по г. Москве от 18.03.2011 № 20-14/3/[email protected] ).

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k500892

Как заполнить и сдать 2-НДФЛ за 2019 год

Изменения в порядке сдачи 2-НДФЛ в 2020 году

Изменения в Налоговый кодекс РФ, внесенные законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ, затронули представление отчетов по форме 2-НДФЛ.

  • 2-НДФЛ и с признаком «1», и с признаком «2» нужно сдавать в налоговую не позже 1 марта года, следующего за отчетным. 01.03.2020 выпадает на воскресенье, поэтому последним днем подачи в ИФНС 2-НДФЛ за 2019 год будет 02.03.2020 (понедельник).

Напомним, что ранее до 1 марта сдавали только 2-НДФЛ по физлицам, у кого по тем или иным причинам не удержали НДФЛ с выплаченных в отчетном году доходов. А «полный пакет» справок по НДФЛ сдавали до 1 апреля.

  • Сдавать 2-НДФЛ на бумажном носителе в 2020 году могут только те налоговые агенты, у которых количество «физиков», получивших доходы, не превысило 10 человек. Все остальные обязаны сдавать 2-НДФЛ электронно по ТКС.

При сдаче 2-НДФЛ на бумаге надо соблюсти еще ряд нюансов. В частности, оформить реестр сдаваемых справок. Подробнее об этом см. “Как подготовить реестр справок 2-НДФЛ за 2019 год: образец заполнения“.

  • Исключена возможность представления 2-НДФЛ в ИФНС на электронных носителях (флешках, дисках и т. д.). При сдаче формы по каналам ТКС отменено ранее действующее ограничение: 3000 справок в одном файле.

Новая форма 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ обновилась с 2019 года. Напомним, что приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566 утверждены два разных документа:

  • 2-НДФЛ для отчета в налоговую;
  • справка, которую с 2019 года надлежит выдавать на руки физическому лицу.

С тех пор нововведений не было, поэтому отчитываться за 2019 год нужно по форме, утвержденной приказом № ММВ-7-11/566.

Напомним, какие изменения произошли со справкой на 2019 год:

  • устранено несоответствие названия и содержания документа, которое наблюдалось ранее (теперь бланк именуется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»);
  • новая форма содержит меньше разделов (3 вместо 5), но располагается на двух листах: «старый» раздел 3 вынесен на отдельную страницу в приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»;
  • к данным о предоставлении вычетов добавлены новые коды: «1» – предоставление налогоплательщику имущественного вычета, «2» – социального вычета, «3» – уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей (ранее указывались только реквизиты документов, служащих основанием для вычета).

Вводные данные 2-НДФЛ

Вверху каждого листа справки проставляют ИНН и КПП налогового агента, а также указывают порядковый номер страницы.

В начале первого листа справки дают информацию общего характера. В частности, указывают:

  • порядковый номер справки;
  • за какой год формируется справка;
  • признак — код, обозначающий основание представления сведений:

1 — НДФЛ с доходов удержали;

2 — НДФЛ удержать не получилось;

3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержали;

4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержали.

00 — если справка составляется первично;

Читайте так же:  Арест имущества добросовестного приобретателя

01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;

99 — если справка отменяет сданную ранее.

  • код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а две последние — номер ИФНС;
  • наименование налогового агента — компании или Ф.И.О. предпринимателя;
  • информация о реорганизации, если это актуально;
  • код ОКТМО;
  • телефон.

Заполнение Раздела 1 в 2-НДФЛ

В первом разделе представляют информацию о физическом лице:

  • Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка;
  • Статус налогоплательщика:

1 — налоговый резидент РФ;

2 — налоговый нерезидент РФ;

3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;

4 — участник госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;

5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ;

6 — иностранец, работающий в России по патенту.

  • Дата рождения;
  • Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берут из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643;
  • Код вида документа. Его берут из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных приказом ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25. Код паспорта РФ — 21;
  • Серия и номер удостоверяющего документа.

Заполнение Раздела 2 в 2-НДФЛ

Во второй раздел вносят сводные данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

  • общая сумма дохода физлица;
  • налоговая база;
  • ставка налога (обычно 13%);
  • сумма фиксированных авансовых платежей;
  • сумма налога, которую налоговый агент: исчислил по данным своего учета; удержал из дохода физического лица; перечислил в бюджет; удержал излишне или не смог удержать.

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), будут такие нюансы заполнения:

  • в строке «Сумма налога исчисленная» отражают сумму начисленного НДФЛ;
  • в строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
  • в строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

Раздел 3 в 2-НДФЛ

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые получает от сотрудника.

Код вида уведомлений такой:

1 — имущественный вычет;

2 — социальный вычет;

3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

В поле «Сумма вычета» отражают сумму по указанному коду. В полях ниже нужно указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то надо заполнять дополнительные листы. В доплистах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно, а в заголовке не нужно дублировать наименование агента, ОКТМО и телефон. В Разделе 3 на доплистах нужно заполнять только те позиции, на которые не хватило места на первом листе:

  • не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
  • было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняют прочерками.

Приложение (страница 2) в новой 2-НДФЛ

В Приложении расписывают суммы доходов и предоставленных вычетов помесячно. Но не все подряд, а по определенным правилам:

Поле Что указывают
Номер справки Номер справки, отчетный год и ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога в справке
Отчетный год
Ставка налога
Месяц В хронологическом порядке указывают порядковый номер месяца, за который был начислен и фактически получен доход.

Зарплату отражают в том месяце, в котором она начислена, а не в том, в котором получена. Если зарплата за предыдущий год выплачена в следующем году, ее нужно указать в справке 2-НДФЛ за предыдущий год.

Отпускные отражают в том месяце, когда они получены, а не в том, в котором начислены.

Пособие по больничному листу отражают в том месяце, когда оно получено, а не в том, за который начислено.

Код дохода Код дохода из справочника «Коды видов доходов налогоплательщика» Сумма дохода Полная сумма дохода (без налоговых вычетов) по соответствующему коду. Если в отношении дохода предусмотрены профессиональные вычеты или доход облагается НДФЛ не в полном размере, напротив этого дохода указывают соответствующий код вычета.

Если налоговый статус физлица менялся, нужно указать сумму дохода независимо от ставки, применяемой при каждой выплате.

При оформлении справки с признаком 1 или 3 указывают все доходы налогоплательщика.

При оформлении справки с признаком 2 или 4 приводят только те доходы, с которых не был удержан НДФЛ.

Код вычета Заполняют только для доходов:
  • в отношении которых предусмотрены профессиональные вычеты;
  • которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно статье 217 НК РФ (например, стоимость подарков).

Стандартные, имущественные, социальные и инвестиционные вычеты в данном поле не отражают.

Код вычета выбирают из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика».

По доходам, о которых сказано в ст. 214.1, 214.2 и ст. 214.3 НК РФ, для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первый код отражают ниже кода дохода, а остальные — строками ниже. В полях «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» ставят прочерки.

Сумма вычета Заполняют только для доходов:
  • в отношении которых предусмотрены профессиональные вычеты;
  • которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно ст. 217 НК РФ (например, стоимость подарков).

Стандартные, имущественные, социальные и инвестиционные вычеты в данном поле не отражают.

Сумма вычета не может превышать сумму дохода.

По доходам, о которых сказано в ст. 214.1, 214.2 и ст. 214.3 НК РФ, для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первую сумму вычета отражают ниже кода дохода, а остальные — строками ниже. В полях «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» ставят прочерки.

Порядок заверения справки 2-НДФЛ

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор, ИП) либо правопреемник. Допустимо заверение справки доверенным лицом.

В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

1 — документ подписал сам налоговый агент (правопреемник);

2 — документ подписал представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое делает подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе Ф.И.О. бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Пример заполнения 2-НДФЛ за 2019 год

Петрова Ирина Михайловна работает бухгалтером в ООО «Фирма А». Первую справку она заполнила на генерального директора и следующую заполняет на себя (порядковый номер 2).

Зарплата Петровой за год составила 240 000 руб. В декабре 2019 года ей также была начислена и выплачена премия по итогам работы за год в размере 50 000 руб.

У Петровой есть несовершеннолетний ребенок, на которого ей положен стандартный ежемесячный вычет в течение всего 2019 года.

В отчете информацию по Петровой отражают следующим образом. В справке 2-НДФЛ:

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://buhguru.com/ndfl/2-ndfl/kak-zapolnit-i-sdat-2-ndfl-za-2019-god.html

Справка о доходах 2ндфл образец
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here