Свидетельство о применении упрощенной системы налогообложения в 2020 году

Самая важная информация по теме: "Свидетельство о применении упрощенной системы налогообложения в 2020 году" с выводами от профессионалов. В случае возникновения вопросов и при необходимости актуализации данных вы можете обратиться к дежурному юристу.

Переход на УСН в 2019-2020 годах (заявление, сроки, условия)

Переход на УСН организации и индивидуальные предприниматели, работавшие на других режимах налогообложения, осуществляют часто. Ничего сложного в переходе на УСН нет. Необходимо только соблюдать определенный порядок действий, о котором вы можете прочитать в нашей специальной рубрике.

Переход на УСН с ОСН

Чаще всего на упрощенную систему налогообложения переходят компании, до этого работавшие на общем режиме. Чтобы определить, какой налоговый режим самый выгодный для вашей компании, прочтите статью «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД»

Однако не каждой компании законодательством разрешено осуществить переход на УСН. Подробнее о том, какими видами деятельности не может заниматься «упрощенец», читайте в статье «Какие коды ОКВЭД попадают по УСН в 2015-2016 годах».

Упрощенную систему налогообложения выбирают компании и ИП, желающие сэкономить на платежах в бюджет, поскольку при данном спецрежиме есть определенные привилегии. Читайте о них подробнее в статье «Какие налоги заменяет УСН»

Организации — плательщики НДС при переходе на упрощенку сталкиваются с вопросом, как быть с налогом на добавленную стоимость в переходный период? Ведь к моменту начала действия упрощенного режима налогообложения у компании наверняка останутся на балансе активы, приобретенные во время работы на ОСНО. Разобраться с этим вопросом вам поможет статья «НДС при переходе на УСН с ОСНО: учет и восстановление налога»

Переход на УСН с ЕНВД

Если налогоплательщик решает расстаться с вмененкой и перейти на другой режим налогообложения, в том числе на УСН, сделать это не всегда оказывается легко. Как быть, если потеряно право на применение ЕНВД и есть намерение стать «упрощенцем», читайте в статье «При “слете” с ЕНВД не всегда можно сразу перейти на “упрощенку”»

Узнать, как безошибочно оформить переход на УСН с единого налога на вмененный доход, можно из нашей статьи «Как перейти с ЕНВД на УСН (порядок перехода)»

Налогоплательщики, которые на протяжении многих лет привыкли работать на вмененке, а теперь решили использовать УСН, могут совершить ошибки при расчете налогооблагаемой базы. Чтобы этого не произошло, ознакомьтесь с нашей статьей «Сменили ЕНВД на “упрощенку”? Узнайте, какие доходы и расходы не учитывать для УСН»

Какой бы режим налогообложения вы ни использовали ранее, чтобы перейти на упрощенку, вам в любом случае придется подавать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.

Заявление или уведомление о переходе на УСН?

Переход на УСН носит добровольный и заявительный характер. Это значит, что вам следует известить вашу налоговую инспекцию о том, что вы собираетесь применять упрощенку. Ранее для этого подавалось заявление, однако в 2012 году была разработана новая форма уведомления о переходе на УСН. Бланк документа вы найдете в статье «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения»

О том, как правильно заполнить уведомление о переходе на УСН в 2015 году, читайте в статье «Заявление о переходе на УСН в 2015-2016 годах (образец)»

В уведомлении вы должны будете указать объект налогообложения. О том, как часто можно менять объект налогообложения, вы узнаете из статьи «Как сменить объект налогообложения при УСН»

Если вы сомневаетесь, что указали наиболее выгодный для вас объект налогообложения, и хотите его поменять, прочтите наши советы в статье «Окончательно определиться с объектом для “упрощенки” нужно до начала налогового периода»

Документ, который подтвердит право компании или ИП применять упрощенный режим налогообложения, — это свидетельство об УСН. Как долго длится процедура его получения, расскажет статья «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения»

Сроки и условия перехода на УСН с ОСНО в 2016–2017 годах

В 2016-2017 годах процедура перехода с ОСН на упрощенку не претерпела сильных изменений. Владельцам фирм, которые сомневаются в целесообразности перехода на УСН, предназначена наша статья «Выбор системы налогообложения для ООО в 2016 году»

В 2016 году многие небольшие фирмы задумались о переходе на УСН: тяжелая экономическая ситуация заставляет компании изыскивать все новые средства экономии денежных ресурсов, в том числе за счет налоговых платежей. Главному бухгалтеру нужно быть в курсе сроков перехода на УСН в 2016 году, чтобы вовремя предоставить руководству сведения о планируемой налоговой выгоде. Если ваша компания решила осуществить переход на УСН, ознакомьтесь с подготовленной нашими экспертами статьей «Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2015-2016 годах (условия)»

Каковы условия перехода на УСН с 2017 года? С 2017 года до конца 2019 года для определения лимитов доходов, значимых для УСН, коэффициента-дефляторне применяют, но законодательно увеличены суммы обоих пределов:

  • максимально возможного за год дохода – до 150 млн. руб.;
  • дохода за 9 месяцев 2017 года, недостижение которого позволяет перейти к применению УСН с 2018 года и последующих (до 2021 года) лет – до 112,5 млн. руб.

Одновременно увеличился (до 150 млн. руб.) лимит стоимости основных средств, значимый для перехода на УСН.

Нововведения сказались на процедуре перехода к УСН с 2017 года следующим образом:

  • переходить на УСН с 2017 года надо по старым лимитам доходов (об этом – в материале «Внимание! На УСН-2017 переходим по старым лимитам!»);
  • в части стоимости основных средств можно ориентироваться на новый предел (об этом – в материале «При переходе на УСН с 2017 года можно ориентироваться на новый лимит стоимости ОС»).

Чтобы в 2017 годах перейти с ОСНО на УСН, следует подать уведомление в налоговую инспекцию. В какой срок это сделать и какие сведения указать в уведомлении, подскажет наша статья «Заявление о переходе на УСН в 2015–2016 годах (образец)».

Переход на УСН с ОСН для руководителя компании и главбуха чреват многочисленными вопросами. Например, как рассчитывать теперь амортизацию активов или что делать с налогом на добавленную стоимость, принятым к вычету во время применения ОСН? Мы можем предоставить вам исчерпывающие ответы на эти вопросы. Об амортизации читайте в статье «Амортизация основных средств при УСН (нюансы)»

В переходе на упрощенную систему налогообложения для компании нет ничего сложного. Главное, что должен проверить бухгалтер, — соответствие организации всем условиям для применения упрощенки и своевременность подачи уведомления о переходе на УСН. Впоследствии могут возникнуть вопросы с принятым ранее к вычету НДС. В этом вам всегда готова помочь рубрика «Переход на УСН» и другие материалы нашего сайта.

Читайте так же:  Код в военном билете

Свидетельство об упрощенной системе налогообложения (УСН)

Как перейти на УСН

Каждый налогоплательщик имеет право перейти на УСН при соблюдении условий, перечисленных в ст. 346.12 и 346.13 НК РФ.

Об условиях применения упрощенки почитайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

Для того чтобы перейти на УСН, предприятию нужно уведомить об этом налоговиков, заполнив форму № 26.2-1 (утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]).

А из статьи «Заявление о переходе на УСН в 2019-2020 годах (образец)» вы узнаете, какие требования предъявляются к заполнению уведомления и какие сроки для его подачи установлены законодательством.

Предприятия и ИП, регистрируемые впервые, имеют возможность перейти на УСН в течение 30 дней со дня регистрации. Все остальные за некоторыми исключениями могут это сделать с 1 января любого года, предварительно уведомив налоговую до 31 декабря предшествующего года.

Как получить свидетельство УСН

При соответствии критериям налогоплательщика УСН право применения этого спецрежима появляется без какого-либо подтверждающего документа со стороны налоговой после отправки уведомления с 1 января, с даты госрегистрации или в исключительных случаях с иной даты, предусмотренной законодательством. Необходимо только иметь штамп налогового органа о приеме уведомления, почтовую опись или квитанцию оператора при отправке по телекоммуникационным каналам связи.

Иногда контрагенты запрашивают подтверждение права применения УСН в виде более серьезного документа. Несмотря на некую неправомерность такого требования, пойти навстречу партнеру можно, тем более получить подтверждение из налоговой не так сложно. Правила предусматривают возможность запросить информационное письмо, свидетельствующее о праве применения УСН (по форме № 26.2-7). Выглядит оно так.

Для этого в ФНС следует отправить письмо-запрос в произвольной форме. Ответ на запрос должен быть предоставлен в течение 30 календарных дней. Такое письмо, содержащее информацию о дате подачи уведомления о переходе на УСН, и будет свидетельством УСН, подтверждающим право налогоплательщика использовать этот упрощенный режим.

Информационное письмо из ФНС можно получить лично, через почту или при помощи сервисов электронного документооборота.

Законодательство не предусматривает обязательное наличие подтверждающего документа для применения упрощенки при условии подачи налогоплательщиком уведомления. Тем не менее для внешних контрагентов и собственного спокойствия налогоплательщик вправе запросить информационное письмо, которое заменяет свидетельство о применении УСН.

Правительство меняет ставки и лимиты для УСН на 2020 год

Правительство меняет ставки и лимиты для УСН на 2020 год 27.08.2019 09:49

Правительство вводит новые ставки для УСН — 8 и 20 процентов, и меняет лимиты для применения упрощенки.

Как изменятся ставки по УСН в 2020 году

В НК будет два вида ставок – обычные и те, которые применяют налогоплательщики при определенных условиях. Обычные ставки оставили на прежнем уровне:

  • для объекта «доходы» – 6 процентов. Регионы могут сами устанавливать ставку в пределах от 1 до 6 процентов;
  • для объекта «доходы минус расходы» – 15 процентов. Регионы могут сами устанавливать ставку в пределах от 5 до 15 процентов.

Налоговая ставка при УСН составляет 6 процентов с доходов и 15 процентов с разницы между доходами и расходами. Региональные власти имеют право снижать ставку налога до 1 с доходов и 5 процентов с разницы между доходами и расходами.

Теперь поговорим о совершенно новых ставках. Их тоже две:

  • для объекта «доходы» – 8 процентов;
  • для объекта «доходы минус расходы» – 20 процентов.

Кто же доложен их применять? Новые ставки разработали в связи с предложенным ранее переходным периодом для тех, кто нарушил лимиты доходов и численности сотрудников.

Когда считать УСН по новой ставке 8 процентов

Компании и ИП на УСН с объектом «доходы», которые превысили лимит доходов в 150 млн руб. не более чем на 50 млн рублей или средней численности не более чем на 30 человек, должны применять ставку 8 процентов. Причем перейти на нее надо с того квартала, в котором произошло превышение.

Для указанных выше организаций и предпринимателей налоговая ставка будет действовать в размере 8 процентов даже в следующем налоговом периоде. А вот если по итогам этого периода доходы не превысят лимиты по доходам в 150 млн руб. и численности, то суммы налога за этот год и авансы и налог за год следующего года можно считать по стандартной ставке в 6 процентов.

Когда считать УСН по новой ставке 20 процентов

Компании и ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы», которые превысили лимит доходов в 150 млн руб. не более чем на 50 млн рублей или средней численности не более чем на 30 человек, должны применять ставку 20 процентов. Перейти на повышенную ставку налогоплательщик должен с того квартала, в котором произошло превышение. Эту же ставку надо будет применять и в течение следующего года.

Налогоплательщики, которые в течение года применения ставки 20 процентов уложились в ограничения по доходам в 150 млн и в лимиты численности, вправе рассчитать годовую сумму и налог с авансами в следующем году по стандартной ставке в 15 процентов.

Под конец года проверьте, не превышены ли лимиты доходов за год, стоимости основных средств и численности сотрудников. Если цифры больше предельных, применять спецрежим в следующем году вы не сможете.

Как изменятся лимиты для применения УСН с 1 января 2020 года

По новому проекту налогоплательщик потеряет право применять УСН в случае, если по итогам отчетного или налогового периода доходы превысят 200 млн руб., было нарушение лимита по численности более чем на 30 человек или нарушены другие требования упрощенки. Право на спецрежжим компания или ИП теряет с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения или несоответствие требованиям для УСН.

Если вы будете применять УСН и ПСН одновременно, то для расчета доходов для соблюдения ограничения в расчет берут доходы от обоих налоговых режимов.

А теперь про лимиты, которые действуют в переходном периоде. Если доходы превысили 150 млн руб., но не более чем на 50 млн руб., и численность превысила лимит не более чем на 30 человек, можно продолжать применять упрощенку, но налог и авансы надо считать по указанным выше повышенным ставкам.

Компания или ИП, которые по итогам отчетного или налогового периода уложились в лимит доходов в 200 млн руб., не нарушили другие требования успрощенки или средняя численность превысила лимит не более чем на 30 человек, вправе продолжать применять УСН в следующем году.

Изменения для ИП в 2020 году

Не так много времени осталось до следующего года, в котором законодатели подготовили ряд нововведения для индивидуальных предпринимателей. Изучив уже принятые новые законодательные акты и законопроекты, находящиеся в стадии рассмотрения, мы подготовили статью, в которой расскажем читателям про изменения для ИП в 2020 году.

Читайте так же:  Постановление о присвоении адреса образованному земельному участку в 2020 году

Традиционно, наиболее значимые изменения произойдут в отдельных системах налогообложения. Этим вопросы мы подробно рассмотрели в отдельных публикациях, но конспективно изложим и в сегодняшней статье. Общие изменения для ИП на всех системах налогообложения связаны с повышением размера страховых взносов и МРОТ.

Повышение размера страховых взносов ИП за себя

Напомним, за 2019 год индивидуальный предприниматель должен заплатить 36 238 рублей обязательных страховых взносов за себя на пенсионное и медицинское страхование. За 2020 год эта сумма увеличится до 40 874 рублей. А именно:

  • 32 448 рублей на пенсионное страхование, что на 3 094 рубля больше, чем в 2019 году;
  • 8 426 рублей на медицинское страхование, что на 1 542 рубля больше, чем в 2020 году.

Также как и в прошлые годы, в случае получения дохода на сумму более 300 000 рублей за год, предприниматель должен заплатить на пенсионное страхование дополнительно 1% от суммы превышения.

Повышение размера МРОТ

МРОТ больше не влияет на размер страховых взносов ИП, но его размер все еще остается важным для ИП с наемными работниками. Зарплата наемных работников не должна быть ниже МРОТ.

Размер МРОТ с 1 января 2020 года составит 12 130 рублей, что на 850 рублей больше по сравнению с предыдущим значением — 11 280 рублей.

Отсрочка по применению онлайн-касс

Индивидуальные предприниматели имеют право не использовать в своей деятельности онлайн-кассы до 1 июля 2021 года при соблюдении следующих условий:

  • отсутствие наемных работников;
  • оказание услуг и выполнение работ собственноручно и/или продажа товаров собственного производства.

Если предприниматель заключит трудовой договор с наемным работником, он обязан зарегистрировать онлайн-кассу в течение тридцати календарных дней.

Как сказано выше, наиболее значимые изменения для ИП в 2020 году произойдут в отдельных системах налогообложения.

Изменения УСН для ИП в 2020 году

Изменение лимитов для применения УСН

Как известно, сущность УСН состоит в том, что эта система предназначена для субъектов малого бизнеса. Применение УСН избавляет предпринимателя от необходимости сдавать большой объем отчетности, а также предполагает невысокую налоговую ставку. Но для этого предприниматель должен обладать признаками малого бизнеса, и не превышать установленные лимиты дохода и количества наемных работников.

С 2020 года система лимитов будет изменена:

  • 150 млн. рублей и 100 человек наемных работников — эти значения останутся нижним уровнем лимитов;
  • 200 млн. рублей и 130 человек наемных работников — эти значения вводятся в качестве второго уровня лимитов.

Если предприниматель в течение года превысит нижний уровень лимитов по доходу или наемным работникам, он не утратит право применения УСН до тех пор, пока не превысит второй уровень лимитов. При этом в случае превышения первого уровня лимитов будет повышена налоговая ставка, которая составит:

  • 8% для УСН «Доходы»;
  • 20% для УСН «Доходы минус расходы».

Право применения УСН будет утрачено только в случае превышения второго уровня лимитов.

Отмена деклараций по УСН

Не менее яркие изменения УСН в 2020 году произойдут в сфере отчетности. Власти планируют отменить обязанность сдачи деклараций по УСН для части предпринимателей. В связи с повсеместным внедрением онлайн-касс информацию о доходах предпринимателя ФНС получает автоматически в режиме реального времени. Поэтому дублировать эти данные декларацией нет необходимости.

Обязанность сдачи деклараций останется у предпринимателей, деятельность которых не предполагает применения онлайн-касс; а также у ИП, применяющих УСН «Доходы минус расходы».

Изменения ЕНВД для ИП в 2020 году

Повышение налога

Коэффициент К1 для ЕНВД с 2020 года будет увеличен и составит 2,009. Формула расчета останется прежней. Напомним, помимо повышающего коэффициента (К1) в формуле содержится и понижающий коэффициент (К2). Размер К2 зависит от местного законодательства каждого региона РФ. Возможно, ваши власти приняли решение об изменении К2 на 2020 год, что может привести к снижению налога ЕНВД, или, наоборот увеличению.

Запрет на торговлю маркированными товарами

Наиболее значимые изменения ЕНВД в 2020 году связаны с ограничением применения этой системы налогообложения. ЕНВД нельзя будет применять в сфере розничной торговли маркированными товарами. К таким товарам относятся лекарственные средства, одежда, обувь, изделия из меха. Список маркированных товаров, по всей видимости будет увеличиваться.

2020 год станет последним годом действия ЕНВД

Вся история существования ЕНВД последние годы связана с желанием властей отменить этот режим налогообложения. Тем не менее, ежегодно происходило его продление. По действующему на данный момент законодательству, ЕНВД действует до 2020 года включительно. Но по заявлению высокопоставленных чиновников из ФНС и Минфина, больше он продлен не будет.

Поэтому предпринимателям стоит заранее изучить системы налогообложения для ИП и продумать вариант перехода на другой налоговый режим. Например, для кого-то неплохой альтернативой может оказаться налог на профессиональный доход. С 2019 года он действует в четырех регионах РФ, а с 2020 года он может быть распространен на всю территорию страны.

Изменения ПСН для ИП в 2020 году

Изменение видов деятельности ПСН

В 2020 году список видов деятельности, доступных для применения ПСН должен пополниться следующими:

  • животноводство и оказанием услуг в области животноводства;
  • растениеводство и оказание услуг в области растениеводства.

При этом часть видов деятельности для работы на ПСН будет запрещена. Так, в 2020 году нельзя будет торговать товарами, подлежащими обязательной маркировке. В том числе, лекарственными средствами, изделиями из меха, обувью и одеждой.

Патент можно будет купить на срок от одного дня

Одним из неудобств ПСН ранее было невозможность купить патент на срок менее одного месяца. С 2020 года минимальным сроком, на который можно будет купить патент, станет один день.

Местные власти смогут вводить собственные лимиты

Видео (кликните для воспроизведения).

Будут и неприятные изменения ПСН в 2020 году. Местным органам законодательной власти даны полномочия на свое усмотрение устанавливать лимиты для применения ПСН. Теперь местные депутаты смогут ограничивать применение этой системы налогообложения в зависимости от торговой площади, количества транспортных средств, наемных работников и т. д.

Таковы главные изменения для ИП в 2020 году. В случае поступления информации о новых законопроектах или отмене действующих норм, в эту страницу будут внесены соответствующие изменения.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Читайте так же:  Образец разрешения на работу несовершеннолетнего

Как перейти на УСН с 2020 года

Для снижения налоговой нагрузки субъектам малого бизнеса позволяется перейти с общего режима на упрощенный (УСН). Для этого предприятие не должно подпадать под ограничения, прописанные в законодательстве. Для перехода на УСН необходимо представить заявление в налоговый орган до конца года.

Напомним ограничения для применения компанией «упрощенки» и порядок перехода. Все написанное далее актуально также и для индивидуальных предпринимателей, за исключением отдельных моментов, которые мы поясним по ходу статьи.

Основы УСН

Применение УСН дает возможность облегчить подготовку отчетности, а также уменьшает количество и размер уплачиваемых налогов. Переход на упрощенную систему освобождает предприятие от уплаты таких налогов, как НДС, на прибыль и имущество, хотя есть ряд исключений. Региональные власти имеют право самостоятельно уменьшать налоговые ставки на УСН.

Во время подачи заявления, предприятие в качестве объекта налогообложения может выбрать:

  1. «Доходы». Уплата налогов происходит со все всей суммы выручки. Стандартная ставка составляет 6% (на региональном уровне может быть уменьшена до 1%).
  2. «Доходы минус расходы». Налоговая ставка устанавливается в размере 15%, однако региональные власти могут определять ее в размере от 5 до 15%. В качестве налоговой базы учитывается разница между выручкой и расходами. Это значит, что чем больше у компании затрат, тем меньше налога ее нужно будет уплатить. Снижение базы происходит только на размер расходов, которые прописаны в статье 346.16 НК РФ. В конце года может оказаться, что размер налога меньше 1% от суммы доходов. В этом случае необходимо доплатить разницу.

Поменять объект налогообложения можно со следующего года.

На упрощенной системе учет налогов нужно вести в книге учета расходов и доходов, форма которой утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 №135н. Книгу нет необходимости заверять в ИФНС.

По окончании отчетного года следует подать налоговую декларацию по УСН: организациям — до 31 марта, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля включительно.

Кому позволяется перейти на УСН

В Налоговом кодексе прописаны ограничения для применения УСН, а именно:

  • число работников — не более 100 человек;
  • нельзя перейти на упрощенку, если за предыдущие 9 месяцев доходы превысили 112,5 млн рублей. Определение суммы доходов происходит на основании документов — первичных налогового учета. Учитывается выручка от продажи и внереализационные доходы. Из доходов вычитаются суммы налогов, предъявляемые покупателю;
  • остаточная стоимость основных средств, которые законодательством признаются амортизируемым имуществом, на начало 2020 года не должна быть выше 150 млн рублей. Таким считается имущество, срок полезного использования которого составляет больше 1 года, а его первоначальная цена составляла больше 100 тыс. рублей. В статье 256 НК РФ прописано, что к нему не относят землю, ценные бумаги, природные ресурсы, объекты незавершенного строительства и пр.;
  • предприятие не должно иметь филиалов;
  • доля других организаций в уставном капитале не превышает 25%.

Два последних пункта не относятся к ИП, так как у них не бывает учредителей и филиалов.

На упрощенную систему не могут переходить страховые фирмы, банки, микрофинансовые организации и некоторые другие компании, деятельность которых связана с финансами. УСН недоступна для тех ИП и организаций, которые занимаются выпуском подакцизных товаров, добывают и продают полезные ископаемые. Полный перечень ограничений приведен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Сроки перехода

Чтобы перейти на «упрощенку» в 2020 году, до конца текущего года необходимо подать уведомление в орган ФНС. Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № MMB-7-3/[email protected], а электронный формат — Приказом ФНС РФ от 16.11.2012 № ММВ-7-6/[email protected]

Подать уведомление о смене налогового режима можно несколькими способами:

  • лично;
  • через доверенного представителя;
  • заказным письмом.

При передаче уведомления лично или через представителя, датой подачи будет считаться день поступления формы в ИФНС. Если документ направляется почтой — дата, указанная на почтовом штампе.

Регламент перехода на УСН закреплен в ст. 346.13 Налогового кодекса РФ. Сроки подачи уведомления для перехода на УСН:

Новые ООО или ИП Действующие организации и ИП Плательщики единого налога на вмененный доход
Одновременно с подачей документов на государственную регистрацию или не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе Не позднее 31 декабря текущего года В течение 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД
п. 2 ст. 346.13 НК РФ п. 1 ст. 346.13 НК РФ п. 2 ст. 346.13 НК РФ

Компании, готовые перейти на УСН в следующем году, смогут использовать свое право на переход только до конца 2019 года, в противном случае возможность перейти появится только с 01 января 2021 г.

Организации, в которых уже применяется «упрощенка», могут продолжать работать по ней и в следующем году без дополнительного извещения налоговой инспекции.

Правила заполнения уведомления

Бланк легко заполнить, он помещается всего на одну страницу, но нужно знать обязательные требования:

    Выбрать объект налогообложения. В бизнес считается, что если расходы компании составляют более 60% от ее доходов, выгоднее выбирать «доходы минус расходы», если менее 60% – «доходы».

У налогоплательщика есть право менять объект налогообложения каждый год. Об этом также нужно уведомить налоговый орган до 31 декабря предыдущего года. В случае если организация применяет не тот объект, который прописан в уведомлении, чиновники могут сделать доначисление по налогам.

Подтверждение перехода на УСН

Согласно требованиям НК РФ, организация не должна ждать подтверждение от ИФНС о переходе на другой налоговый режим. После предоставления уведомления можно начинать работать по новой системе. Но лучше удостовериться в правомочности действий. Можно зайти на официальный сайт ФНС и в личном кабинете посмотреть информацию о переходе на спецрежим.

Если для ведения хозяйственной деятельности все же потребуется подтверждающий документ из ИФНС, необходимо направить запрос. В течение 30 календарных дней налоговая обязана предоставить ответное письмо, в котором будет указано, что организация подавала уведомление и имеет право применять «упрощенку».

Что делать, если организация передумала переходить на УСН

Если компания подала в инспекцию уведомление о переходе на «упрощенку», а потом передумала, решив остаться на ОСНО, необходимо подать уведомление об отмене в срок до 15 января следующего года. Если в этот период не обратиться в ИФНС, придется работать на УСН и ждать конца следующего года.

Изменения в УСН в 2020 году

izmeneniya_v_usn_v_2020_godu.png

Похожие публикации

Свежие новости об особенностях применения УСН с 2020 года основываются на законопроектах, которые на текущий момент еще не приняты, а также на действующих нормах налогового законодательства. Какие изменения могут коснуться «упрощенцев» в будущем году, расскажем в этом материале.

Читайте так же:  Административное наказание за алименты

УСН в 2020 году: изменения

По нормам действующего законодательства на грядущий 2020 год планируется оставить в прежнем размере лимит доходов организаций по результатам 9 месяцев при переходе на спецрежим УСН (112,5 млн руб.), и годовой лимит «упрощенных» доходов по итогам года (150 млн руб.). Сохранение лимитов обусловлено нормами п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ, предусматривающего их индексацию на коэффициент, равный 1. В соответствии с Письмом Минфина от 13.07.2016 г. № 03-11-11/41133 индексация с учетом уровня реальной инфляции начнется с 2021 года.

Минфином разработаны поправки в Налоговый кодекс РФ, которыми значительно изменяется порядок применения упрощенного налогового спецрежима. > Законопроект > находится на стадии обсуждения, некоторые его положения озвучены в > Презентационных материалах > о направлениях госполитики в фискальной сфере на период с 2020 по 2022 годы.

С 2020 года предлагается обновить правила налогообложения «упрощенцев», доходы или численность которых превысили установленные лимиты. Новое в УСН в 2020 году – это появление переходного периода при превышении ограничений по доходам или численности. Такой механизм позволит компаниям и ИП продолжать работать на спецрежиме даже после некоторого превышения законодательных ограничений по сумме дохода или по численности наемного персонала. Но при этом будет введен второй уровень лимитов, несоблюдение которых грозит утратой права на применение УСН. Как изменится лимит доходов:

нижнее ограничение лимита доходов в расчете на год останется прежним – 150 млн руб.;

вторым уровнем предела доходов на УСН станет 200 млн руб.

Если предприятие или ИП получило за год доходы в объеме, не превышающем величину нижнего порога, налоговые обязательства рассчитываются в обычном порядке. При переходе в диапазон доходов от 150 до 200 млн руб. меняется ставка налогообложения. Аналогичный порядок предусмотрен для ситуаций, когда превышается лимит численности наемного персонала, который сейчас установлен на отметке 100 человек, Предполагается введение второго уровня лимита численности – 130 человек, при достижении которого право на «упрощенку» утрачивается.

Ставка УСН в 2020 году

Какие изменения ожидаются в связи с введением новых ограничений:

при объекте налогообложения «доходы» продолжит действовать прежняя ставка 6%, которая на усмотрение региональных властей может быть снижена в диапазоне от 1% до 6%;

новая ставка по доходному признаку налогообложения вводится для переходного периода (при доходах от 150 до 200 млн руб., численности от 100 до 130 чел.) – 8%;

по объекту налогообложения «доходы минус расходы» сохраняется ставка 15% и возможность ее изменения на уровне регионов в диапазоне 5-15%;

при расчете налога с разницы между доходами и расходами в случае превышения лимитов дохода (от 150 до 200 млн руб.) или численности (от 100 до 130 чел.) начинает действовать ставка 20%.

Изменения в УСН с 2020 года предполагают переход на повышенные ставки налогообложения с начала квартала, в котором превышено нижнее значение лимитов по численности или доходности. Особенностью переходного периода является то, что повышенные ставки будут действовать не только до конца года, в котором зафиксировано превышение лимита (или лимитов), но и в следующем налоговом периоде, т.е. право на применение «упрощенки» при этом не теряется.

Например, предприятие на УСН «доходы» в 2020 году заработало 180 млн руб., превышение лимита на 30 млн руб. было зафиксировано в 3 квартале. В этом случае «упрощенец» переходит на повышенную ставку налогообложения 8% с начала третьего квартала 2020 года. Если до конца 2020 года доход не превысит 200 млн руб., а численность 130 человек, предприятие сохранит право на УСН, но продолжит применять ставку 8% при расчете налоговых авансов на протяжении всего следующего 2021 года. Если по результатам 2021 года нижний лимит доходности (150 млн руб.) и численности персонала (100 чел.) не будет превышен, авансы и налог за 2021 год будут пересчитаны по стандартной ставке налога 6%.

В случае, если «упрощенцем» будет превышен второй уровень лимита по доходам (200 млн. руб.) или численности (130 чел.), предприниматель или юрлицо переводится на ОСНО с квартала, в котором произошло превышение.

Для «упрощенки» в 2020 году изменения затронут и порядок расчета суммы доходов для тех, кто совмещает УСН с патентом. При сопоставлении величины фактически полученных доходов с их лимитом в расчет принимаются все виды доходов, включая поступления по УСН и ПСН.

Также в планах Минфина отменить обязанность представления в ИФНС декларации по УСН для ИП, которые начисляют налог по «доходам», и в расчетах с клиентами применяют онлайн-кассу.

Если предприниматель рассчитывает налог с разницы между доходами и расходами, такое послабление его не коснется, так как в случае с доходным объектом налогообложения налоговики по чекам онлайн-касс могут достоверно проверить объем выручки без истребования дополнительных документов и пояснений – все данные передаются в контролирующий орган автоматически, эти сведения и являются основой для выведения налоговой базы. При доходно-расходном подходе к налогообложению на УСН у специалистов ИФНС есть доступ к информации по доходным поступлениям, но нет возможности идентифицировать объем затрат – эти сведения можно получить только из декларации и КУДИР.

Что изменится в УСН в 2020 году

Работать на УСН с нового года станет проще: увеличены лимиты на применение режима, планируется отмена отчетности и КУДиР. Рассмотрим основные изменения по УСН, вступающие в силу с 1 января 2020 года.

Перечень изменений по УСН в 2020 году

Ежегодные правки в НК РФ к началу нового года не обошли стороной и упрощенную систему налогообложения. В целом изменения носят позитивный характер. Перечислим их вкратце, а потом детально рассмотрим.

  • Увеличены лимиты на применение УСН.

Это касается предельной численности сотрудников и максимально возможного дохода за год, позволяющего применять УСН. Но за увеличенные лимиты придется платить налог по повышенной ставке.

  • Разморожены коэффициенты-дефляторы.

В 2017-2020 годах предельный доход для перехода и применения УСН не корректировался на ежегодный коэффициент-дефлятор. С 2020 года его снова нужно учитывать. Правда, на 2020 год значение коэффициента составит 1, и лимиты для упрощенки еще год останутся прежними.

  • Планируется отмена УСН-отчетности.

Того, кто перешел на новые онлайн-кассы, освободят от ведения КУДиР и сдачи ежегодной налоговой декларации. Поправки пока не внесены в НК РФ, но их принятие планируется в 2020 году.

  • Иные изменения.

В числе прочих нововведений: изменен порядок учета субсидий и основных средств, уточнены правила учета доходов и расходов ТСЖ, добавлен еще один вид деятельности, по которому возможно применение налоговых каникул.

Рассмотрим перечисленные изменения подробнее.

Увеличение лимитов на применение УСН

Начнем с самых позитивных нововведений: Минфин придумал схему, при которой упрощенец, превысивший лимиты, не теряет право на УСН, а продолжает работу на ней при соблюдении следующих условий:

  • Лимит по сотрудникам превышен не более, чем на 30 человек.
Читайте так же:  Очередность погашения требований кредиторов при банкротстве в 2020 году

Сейчас предельный лимит по численности — 100 человек. С 2020 года допускается превышение этого значения до 130 сотрудников.

  • Лимит по доходам превышен не более, чем на 50 млн руб.

Сейчас максимальный размер доходов, позволяющий применять УСН, составляет 150 млн руб. С 2020 года превышение возможно до 200 млн руб.

  • Налог платится по повышенной ставке.

Если в налоговом периоде один или оба лимита превысили указанные выше значения, налог придется платить в повышенном размере: 8% для УСН «доходы» и 20% для УСН «доходы минус расходы».

Сравним старый и новый порядок, допускаемый работу на УСН, в таблице.

Показатель

Как сейчас

Как будет

Максимальный лимит по доходам для применения УСН Максимальный лимит по сотрудникам для применения УСН Ставка УСН
  • 6% — для УСН «доходы»
  • 15% — для УСН «доходы минус расходы»
В рамках лимитов:
  • 6% — для УСН доходы;
  • 15% — для УСН «доходы минус расходы».

* Если лимиты превышены:

  • 8% — УСН «доходы»;
  • 20% — УСН «доходы минус расходы»

Подробнее про новые лимиты для перехода и работы на УСН в 2020 году можно узнать из этой статьи.

Возобновление действия коэффициента-дефлятора

Предельный доход для перехода и применения УСН нужно каждый год корректировать на коэффициент-дефлятор. Его значение устанавливает Минэкономразвития (п. 4 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

В период с 01.01.2017 по 31.12.2019 действие коэффициента-дефлятора приостановили и по умолчанию сделали равным 1 (ст. 5.4 Закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений…»). В связи с этим величина предельного дохода с 2017 по 2020 год фактически не менялась и оставалась равной 112,5 млн руб. для перехода на упрощенку и 150 млн руб. — для работы на ней.

С 01.01.2020 доход снова нужно корректировать на коэффициент, правда его значение на этот год оставили прежним — 1 (ст. 4.4 Закона № 243-ФЗ). То есть предельные лимиты в 2020 году такие же, как в 2019 году. На 2021 год коэффициент, скорее всего, повысят, в связи с чем возрастут и предельные лимиты. Данные по новым коэффициентам на 2021 год появятся ближе к осени 2020 года.

Параметры применения коэффициента-дефлятора

Как сейчас

Как будет

Корректировка на коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора

* С 2021 года размер коэффициента увеличится

Отмена декларации и новый режим «УСН-онлайн»

С недавних пор российские предприниматели, продающие товары, оказывающие услуги и выполняющие работы, пробивают доход по онлайн кассе. Сведения о выручке автоматически передаются с кассы через интернет в ФНС — при посредничестве операторов фискальных данных.

По существу эти сведения дублируют цифры по доходам, отражаемые в декларациях. ФНС задумалась о том, чтобы с 2020 года ограничиться сбором только фискальных данных и не требовать более деклараций от упрощенцев, применяющих онлайн-кассы.

Для этого налоговики планируют ввести в 2020 году новый режим «УСН-онлайн». Того, кто перейдет на него, освободят от сдачи деклараций по УСН и ведения КУДиР. Основное условие применения этого режима — отражение всех доходов по онлайн-кассе в течение всего налогового периода.

Если эти условия соблюдаться не будут — отчетность придется сдавать в общем порядке. Для перехода на новый режим упрощенцу потребуется всего лишь подать заявление. Точные сроки отмены отчетности и установления нового режима пока не известны, но это запланировано на 2020 год.

Напомним, что сегодня все, без исключения, упрощенцы сдают УСН-отчетность и ведут КУДиР. Факт применения онлайн-кассы при этом значения не имеет.

Документ

Как сейчас

Как будет

УСН-декларация Сдается раз в год Не сдается ИП и организациями, перешедшими на режим «УСН-онлайн» КУДиР Ведется в течении всего года Отменена для тех, кто применяет «УСН-онлайн»

Прочие изменения в УСН с 2020 года

С 01.01.2020 года вступает в силу ряд иных поправок в НК РФ, регулирующих применение УСН:

  • Из перечня тех, кто не может применять УСН, исключаются производители подакцизного винограда, а также вина, шампанского, виноматериалов и виноградного сусла, произведенного из собственного винограда (подп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  • Не подлежит обложению налогом плата за вывоз мусора, полученная ТСЖ от собственников жилья и предназначенная для перечисления ресурсоснабжающим организациям, в том числе региональным операторам по обращению с ТБО и ТКО (подп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
  • Не включаются в расходы на УСН «доходы минус расходы» средства, получаемые ТСЖ (УК, жилищным или потребительским кооперативом) от собственников жилья и направляемые ресурсоснабжающим организациям, в том числе операторам по вывозу ТБО и ТКО (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Изменения УСН, вступившие в силу в конце сентября 2019 года

Нашумевший Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внес ряд новшеств в УСН, и они уже действуют:

  • Упрощенцы на объекте «доходы минус расходы» могут принимать к учету расходы, связанные с покупкой основных средств (включая объекты недвижимости), не дожидаясь момента подачи документов на госрегистрацию (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
  • Применять налоговые каникулы по УСН в 2020 году смогут ИП, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Обратите внимание, что с 01.01.2021 налоговые каникулы по УСН отменяются. Больше возможности применять нулевую ставку у ИП не будет.

  • Упрощенцы включают в доходы суммы субсидий, полученных на развитие бизнеса (п. 1 ст. 346.17 НК РФ):
    • при фактическом совершении расходов за счет сумм таких субсидий;
    • при использовании сумм субсидий в целях компенсации уже совершенных расходов.

Ранее предусматривалось включение в доходы только тех сумм субсидий, за счет которых фактически производились расходы.

Подводим итоги

  • С 01.01.2020 увеличатся лимиты по численности сотрудников и максимальному доходу, позволяющие применять УСН.
  • В 2020 году ФНС планирует отметить налоговую декларацию по УСН и КУДиР для тех, кто перейдет на новый режим «УСН-онлайн».
  • С начала 2020 года максимальный доход для перехода и применения УСН потребуется корректировать на коэффициент-дефлятор. Правда, коррекция будет формальной, поскольку коэффициент пока равен 1.
  • С 2021 года налоговые каникулы по УСН отменяются во всех регионах.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Свидетельство о применении упрощенной системы налогообложения в 2020 году
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here