Управление финансовой кредиторской задолженностью

Самая важная информация по теме: "Управление финансовой кредиторской задолженностью" с выводами от профессионалов. В случае возникновения вопросов и при необходимости актуализации данных вы можете обратиться к дежурному юристу.

Управление кредиторской задолженностью предприятия

К числу привлекаемых предприятием в хозяйственный оборот средств относится кредиторская задолженность, которая является по существу бесплатным кредитом, предоставляемым другими предприятиями, организациями, отдельными лицами .

Планируемую кредиторскую задолженность приравнивают к устойчивым пассивам – средствам, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в обороте и используются на вполне законных условиях. Большая часть задолженности закономерно возникает в связи с особенностями расчетов. Минимальная постоянная величина устойчивых пассивов всегда находится в распоряжении предприятия, оно может ими пользоваться, не изыскивая специально дополнительные источники для финансирования хозяйственной деятельности и формирования собственных оборотных средств.

В состав кредиторской задолженности включаются:

— задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам и акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;

— минимальная переходящая задолженность по оплате труда;

— минимальная переходящая задолженность по отчисления во внебюджетные социальные фонды (как и задолженность по оплате труда, этот вид долга обусловлен естественным расхождением между сроком начисления и датой выплаты заработной платы с одновременным перечислением обязательных платежей);

— переходящая задолженность заказчикам по авансам и частичной оплате (предоплате) продукции;

— задолженность бюджету по некоторым видам налогов, начисление которых происходит раньше наступления срока платежа.

Однако часть кредиторской задолженности может возникать вследствие нарушения расчетно-платежной дисциплины и являться результатом несоблюдения предприятием сроков оплаты продукции. Эта часть является непланируемой и зачастую влечет для предприятия непредвиденные расходы в виде уплачиваемых штрафов, пени по задолженности в бюджет и внебюджетные фонды, неустоек по нарушенным обязательствам перед поставщиками и заказчиками, судебных издержек по спорным долгам.

Сумма прироста планируемой кредиторской задолженности является основным источником формирования оборотных средств, поскольку прибыль и собственный капитал направляются на формирование основных фондов и инвестиций в расширение и перевооружение производства, а банковские кредиты и займы, в отличие от устойчивых пассивов, не бесплатны.

Управление кредиторской задолженностью предполагает:

— расчет и тщательное соблюдение минимальных переходящих остатков по расчетам с кредиторами;

— определение потребности в собственных оборотных средствах и уровня прироста устойчивых пассивов, необходимого для удовлетворения этой потребности;

— анализ и контроль уровня кредиторской задолженности;

— анализ и контроль структуры кредиторской задолженности;

— оценку кредиторской задолженности с позиций платежной дисциплины;

— как следствие из предыдущего метода, определение цены кредиторской задолженности в виде штрафов, пени, неустоек, которые придется заплатить предприятию в случае нарушения платежной дисциплины.

«Цена» кредиторской задолженности – относительный показатель, отражающий не столько затраты на содержание кредиторской задолженности, сколько характеризующий норму рентабельности этого источника финансирования. Иначе говоря, так как замедление оборачиваемости отдельных видов кредиторской задолженности влечет за собой затраты для предприятия, цена задолженности определяет тот уровень доходности, ниже которого не может быть прирост прибыли от оборотных активов, профинансированных за счет удержанной сверх срока задолженности.

Не стоит комментировать тот факт, что ценой замедления задолженности перед персоналом предприятия могут быть, в основном, социально-психологические потери, которые не выражаются количественно.

Задолженность перед дочерними обществами также не создает особых проблем для организации.

Ценой задолженности перед поставщиками можно считать:

— если поставщик предоставляет скидки за оплату сырья в течение короткого времени, то ценой замедления оборачиваемости долга будет потеря этих скидок;

— если договором поставки предусмотрена выплата неустойки за несвоевременную оплату сырья, то ценой будет величина этой неустойки.

Платой за использование задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами является начисление штрафов и пени . Цена этого источника средств определяется как отношение суммы всех штрафов за период к средней величине задолженности бюджету за тот же период.

Замедление оборачиваемости авансов полученных означает, как правило, несвоевременную поставку продукции заказчикам. Хотя цена этого показателя также не выражаема количественно, но приобретение репутации недобросовестного поставщика может обойтись организации гораздо дороже, чем затраты на все другие виды задолженности.

Главной задачей финансового менеджера при управлении кредиторской задолженностью является определение оптимальных сроков погашения задолженности.

При этом следует иметь в виду:

— задолженность должна быть бесплатной или же цена ее должна быть минимальна;

— удержание задолженности не должно наносить ущерб репутации предприятия;

— стремление к максимизации величины кредиторской задолженности не означает, что организация для этого может нарушать законы или условия сделок.

Исходя из перечисленных условий, составляется бюджет кредиторской задолженности. В его основе лежат результаты анализа состояния и динамики кредиторской задолженности, а целью составления такого бюджета является поиск возможностей увеличения размера части задолженности или возможностей продления срока ее погашения, и, следовательно, – снижения текущих финансовых потребностей предприятия. Бюджет кредиторской задолженности может быть частью платежного календаря организации .

Бюджет кредиторской задолженности составляется таким образом, чтобы обеспечить финансового менеджера информацией:

— о сроках возникновения обязательств (появление кредиторской задолженности);

— сроках погашения обязательств (перечисление средств кредиторам);

— периоде обращения кредиторской задолженности – в целом и по видам;

— отсутствии просроченной задолженности и способах предотвращения возможностей ее появления.

Антикризисное управление финансами предприятия и банкротство: объект и субъекты управления, механизм. Функции финансового менеджмента в процессе осуществления ликвидационных процедур при банкротстве.

Антикризисное управление – совокупность форм и методов реализации антикризисных процедур, направленных на прогнозирование, предупреждение наступления и вывод из кризиса, в случае его наступления, предприятия.

Читайте так же:  Росреестр государственная пошлина за государственную регистрацию прав в 2020 году

Цель антикризисного управления – обеспечение финансовой стабилизации и устойчивого развития предприятия в условиях нестабильной среды.

Антикризисное управление представляет собой систему, состоящую из следующих элементов:

В качестве объекта выступает кризис. Кризис – это крайнее обострение противоречий в социально – экономической системе предприятия, угрожающее ее жизнестойкости в окружающей среде.

В качестве субъекта выступают:

Арбитражный управляющий:

— назначается арбитражным судом для осуществления процедур наблюдения, внешнего управления, конкурсного производства.

Процедура наблюдения вводится непосредственно с момента принятия арбитражным судом заявления о банкротстве должника. Главная цель наблюдения – принять эффективные меры по сохранению имущества должника. Реализация этой задачи возлагается на временного управляющего, который должен помочь кредиторам и арбитражному суду проанализировать финансовое состояние должника и опреде­лить потенциал восстановления его платежеспособности — ведь ликвидация не всегда выгодна. Во время наблюдения должник еще не признан банкротом, руководитель не отстранен от должности, деятельность организации продолжается в полном объеме. Наблю­дение заканчивается в момент вынесения соответствующего реше­ния арбитражного суда по существу рассматриваемого дела.

Осуществление процедуры внешнего управления возлагается на внешнего управляющего. Его кандидатуру арбитражному суду могут предложить должник, собрание кредиторов, налоговые органы, го­сударственный орган по делам о банкротстве и финансовому оздо­ровлению, органы местного самоуправления. Им может стать и временный управляющий, который ранее осуществлял процедуру наблюдения. Полномочия всех органов юридического лица переходят к внешнему управляющему. При этом руководитель организации-должника отстраняется от выполнения своих обязанностей.

Основой проведения процедуры внешнего управления является план внешнего управления, который предусматривает проведение инвентаризации имущества должника, анализа его финансовой, хо­зяйственной и инвестиционной деятельности, положения на товар­ных рынках, ликвидацию дебиторской задолженности, составление реестра требований кредиторов. По итогам деятельности внешний управляющий обязан представить собранию кредиторов отчет по итогам реализации плана внешнего управления.

Решение арбитражного суда о признании должника банкротом влечет открытие конкурсного производства, которое определяется как процедура, применяемая в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов. Она означает, что срок исполнения всех денежных обязательств должника наступил (прекращается начисле­ние неустоек и процентов по всем видам задолженности ) и все требования к нему могут быть предъявлены только в рамках кон­курсного производства.

Для осуществления процедуры конкурсного производства арбитражный суд назначает конкурсного управля­ющего. Им может быть лицо, которое осуществляло внешнее управ­ление. Арбитражный суд может назначить несколько конкурсных управляющих, распределив их обязанности в зависимости от слож­ности выполняемых задач и установив пределы ответственности для каждого из них. Цель конкурсного управления — аккумулирование имущества должника и формирование конкурсной массы для продажи имущества и расчета с кредиторами в порядке очередности, преду­смотренной законом.

Существует еще одна процедура, которая может быть реализова­на на любой стадии дела о банкротстве — мировое соглашение. Единственным условием утверждения арбитражным судом мирового соглашения является погашение должником задолженности перед кредиторами первой и второй очереди. Заключение мирового со­глашения является нормальным способом окончания дела о банк­ротстве.

Антикризисный управляющий – может выступать в качестве неза­висимого эксперта, осуществляющего свою деятельность на ком­мерческой основе, или являться штатным сотрудником организации (целесообразно для крупных фирм, корпораций).

Государственное регулирование кризисных ситуаций и антикризисной деятельности предприятий представляет собой процесс нормативно – правового регламентирования осуществления антикризисных процедур.

На современном этапе основные направления государственного регулирования кризисных ситуаций и антикризисной деятельности предприятий включают:

— регулирование различных аспектов создания предприятий различных организационно – правовых форм;

— регулирование порядка формирования информационной базы управления производственно – хозяйственной деятельностью предприятий;

— регулирование порядка и форм санации предприятий;

— регулирование процедур банкротства и ликвидации предприятий.

Процесс антикризисного управления предприятия базируется на определенном механизме. Механизм антикризисного управления представляет собой совокупность основных элементов, обеспечивающих процесс разработки и реализации управленческих решений по всем аспектам антикризисного управления предприятия.

В структуру механизма финансового менеджмента входят следующие элементы:

Система внешнего регулирования антикризисного управления:

— государственное нормативно – правовое регулирование;

— рыночный механизм регулирования.

Система внутреннего регулирования отдельных аспектов антикризисного управления предприятия:

— внутреннее нормативно – правовое регулирование.

Источник: http://studopedia.ru/9_190639_vopros—upravlenie-kreditorskoy-zadolzhennostyu-predpriyatiya.html

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Первая группа – это задолженность организации перед бюджетом и социальными фондами, задолженность по обязательным платежам во внебюджетные фонды. Вторая группа – задолженность организации перед ее персоналом: долги по выплате работникам заработной платы, компенсациям, платежам в порядке возмещения вреда причиненного здоровью работникам или вследствие смерти работника на производстве. Третья групп – задолженность перед партнерами и контрагентами по договорным и корпоративным обязательствам: долги по платежам поставщикам за поставленные товары, подрядчикам – за выполнением работы по возврату полученных, но неотработанных авансов, оплата векселей. Сюда же относятся задолженность организации перед участниками (учредителями) по выплате им доходов (дивидендов) и задолженность холдинга или фирмы-учредителя перед дочерними обществами по оплате в уставной капитал, по компенсации убытков, причиненных дочернему обществу по вине основного общества.

Поскольку преимущественная доля в формировании заемных источников принадлежит кредиторской задолженности, целесообразно изучить ее состав и структуру, а также произошедшие изменения. Инвентаризация кредиторской задолженности позволяет структурировать перечень кредиторов по видам задолженности, ее размеру и срочности возврата. В процессе анализа кредиторской задолженности необходимо изучить давность ее появления, частоту и причину образования просроченной задолженности поставщикам ресурсов, персоналу предприятия по оплате труда, бюджету, установить сумму выплаченных санкций за просрочку платежей. Особое внимание следует уделить анализу в составе кредиторской задолженности фискальных платежей (налоги, таможенные пошлины и др.), векселей к оплате, полученных авансов

Читайте так же:  Какое заявления нужно подать на алименты

Наличие просроченной задолженности следует рассматривать как негативное явление. Тем не менее, в составе обязательств любого предприятия условно можно выделить задолженность срочную и «спокойную». Например, срочной можно назвать задолженность перед бюджетом, обязательства перед банком по полученной ссуде, а также перед государственными внебюджетными фондами. «Спокойной» задолженностью можно назвать полученные от покупателей авансы.

Кредиторская задолженность используется в обороте предприятия не только в качестве временного источника финансирования, но и является источником покрытия дебиторской задолженности.

Приведенные принципы оценки позволяют выбрать систему ключевых показателей, характеризующих стоимость (цену) капитала и критерии эффективности его использования как в текущем, так и будущих периодах

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Источник: http://studopedia.ru/5_69113_upravlenie-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadolzhennostyu.html

Управление кредиторской задолженностью организации

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 31.05.2014 2014-05-31

Статья просмотрена: 14613 раз

Библиографическое описание:

Емелин В. Н., Пивкина Е. И. Управление кредиторской задолженностью организации // Молодой ученый. — 2014. — №8. — С. 465-467. — URL https://moluch.ru/archive/67/11238/ (дата обращения: 29.01.2020).

Развитие бизнеса в современных условиях сопровождается необходимостью решения задач различной сложности.

В процессе реализации хозяйственной деятельности ни одна организация не может обойтись без кредиторской задолженности.

Кредиторскую задолженность можно определить как задолженность одной организации другой организации, индивидуальному предпринимателю или физическому лицу образовавшуюся при расчетах по оплате труда, за приобретаемые МПЗ, при расчетах с бюджетом, работы и услуги. [1. С.59]

Видео (кликните для воспроизведения).

Подобная задолженность должна числиться в учете до даты ее списания с учета организации, либо до даты ее погашения организацией или взыскания контрагентом.

Управление кредиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, которая направлена на расширение объема реализации продукции с целью оптимизации общего размера этой задолженности.

Любая задолженность, возникающая при ведении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, образует текущее и долгосрочное отвлечение или привлечение средств, привычных нам как дебиторская и кредиторская задолженности, они влияют прежде всего на платежеспособность организации.

Как правовая категория кредиторская задолженность -это определенная часть имущества предприятия, которая представляется как предмет обязательственных правоотношений между организацией и ее кредиторами. Экономическая составляющая включает в себя часть имущества предприятия (обычно, денежные средства) и ТМЦ.

В результате, кредиторская задолженность имеет двойственную юридическую природу: во –первых, как часть имущества она принадлежит предприятию на праве владения или даже на праве собственности относительно полученных заимообразно денег или вещей; как объект обязательственных правоотношений она представляет собой долги предприятия перед кредиторами, то есть лицами, уполномоченными на истребование или взыскание от организации указанной части имущества.

Большое значение имеет развернутая информация о кредиторской задолженности. Крупнейшее в США информационное агентство «Дан энд Брэстрит» имеет информацию по нескольким миллионам компаний, об изменении собственного капитала, степени кредитоспособности и другие полезные сведения. В России подобное получение информации о кредитоспособности юридических лиц пока еще не налажено. [2.с 19]

В России в последние годы наблюдается ухудшение экономической ситуации и рост кредиторской задолженности экономических субъектов. Задолженность предприятий являются фактором их недостаточной финансовой устойчивости и инвестиционной непривлекательности. В связи с этим, одним из путей разрешения проблемы неплатежей является их реструктурирование. Что выгодно самому, экономическому субъекту, должнику и кредитору. В процессе реструктурирования задолженность предприятия распределяется во времени, составляется график ее погашения и формы расчетов. Кроме того, имеется возможность списания долгов по пени при единовременной или досрочной уплате задолженности.

В процессе реструктуризации заканчивается начисление пени на отсроченные платежи, «размораживаются» счета налогоплательщиков, снимаются аресты с имущества предприятий. В целом данные мероприятия становятся шагом на пути нормализации собираемости налоговых платежей и оздоровления экономики.

Привлечение заемных средств в оборот предприятия — явление, которое способствует скоротечному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и вовремя возвращаются.

В ином случае может образоваться просроченная кредиторская задолженность, что приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового состояния. Поэтому необходимо тщательнее изучать состав, сроки давности появления кредиторской задолженности, частоту и причины образования. [3.с 73]

Кредиторская задолженность, как форма заёмного капитала, характеризуется следующими основными особенностями:

Во-первых, это свободный источник используемых заёмных средств. Как свободный источник формирования капитала она обеспечивает снижение не только заемной его части, но и всей стоимости капитала предприятия.

Во-вторых, размер оказывает влияние на длительность финансового цикла предприятия. Он влияет в некоторой степени на необходимый объем средств для финансирования оборотных активов. Чем выше относительный размер кредиторской задолженности, тем меньший объем средств предприятию необходимо привлечь для текущего финансирования своей хозяйственной деятельности.

В-третьих, сумма кредиторской задолженности находится в прямой зависимости — от объема производства и реализации продукции. С ростом объема производства и реализации продукции увеличиваются расходы предприятия, начисляемые в составе кредиторской задолженности, а соответственно возрастает ее общая сумма, и наоборот.

Основные задолженности можно выделить по следующим видам:

1) перечисления взносов на страхование имущества предприятия;

Читайте так же:  Коммерческую тайну предпринимателя составляет информация

2) перечисление взносов на личное страхование персонала;

3) поставщикам и подрядчикам;

4) векселям к уплате;

5) дочерними или зависимыми обществами и персоналом организации;

6) перечислениям налогов в бюджеты разных уровней;

7) учредителям по выплате доходов;

8) полученным авансам;

9) отчислениям во внебюджетные фонды социального страхования, медицинского страхования и пенсионный фонд и т.д

Как показывает практика, ни один экономический субъект не может обойтись без, хотя бы минимальной, кредиторской задолженности, которая всегда присутствует в связи с необходимостью, арендных, бюджетных и прочих периодических платежей; оплатой труда, поставки товарно-материальных ценностей без предварительной оплаты и т. д. Этот вид кредиторской задолженности нужно рассматривать, как «неизбежный». Она хотя и позволяет временно использовать «чужие» средства в собственном коммерческом обороте, но не имеет принципиального значения, если такие платежи будут осуществлены в установленные сроки.

Для того. Чтобы снизить объемы кредиторской задолженности, предприятию можно порекомендовать использовать механизм взаимовычетов, что в свою очередь позволит увеличить оборот ресурсов предприятия.

Одним из важнейших подходов кредиторской задолженности является отслеживание сроков оплаты.

Это связано не только с тем,что в случае просрочек применяется повышенный процент платежей по договору. Если первое нарушение срока оплаты не влияет на отгрузку товара, то после второго отгрузка может быть прекращена. Пропуск срока платежа влияет и на бонусы, предоставляемые нам поставщиком

Одним из важных этапов является соблюдение сроков оплаты по договорам, которые несут подразделения логистики, они входят в отделы продаж каждого из центров. Финансовая служба тоже отслеживает оплату поставщикам в соответствии с предоставленным графиком и отвечает за то, чтобы предприятие имело в наличии денежные средства в дни проведения платежей. Данная двойная система помогает предприятию не зависеть только от одного сотрудника организации, а иметь налаженную систему по проведению оплаты в срок без просрочек.

Важнейшим направлением сокращения расходов является определение оптимальной структуры оплаты товаров и услуг для каждого конкретного случая, включающее в себя:

— составление бюджета и схемы кредиторской задолженности;

— оценку финансовых возможностей, вероятных рисков и степени доверия в отношениях с кредиторами

По нашему мнению, система управления кредиторской задолженности должна в любом экономическом субъекте включать следующие обязательные эдементы: планирование кредиторской задолженности, ее нормирование, организацию контроля, анализ и регулирование этих процессов.

Только комплексный подход позволит обеспечить эффективное управление кредиторской задолженностью.

2. Богомолов А. М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет. — 2012. — N 5. — С. 46–51.

3. Комаха А. Л. Эффективное управление кредиторской задолженностью. // Экономика. Финансы. Управление. № 7, 2003, с. 68–74.

4. Кулизбаков Б. К., Микива Б. Ю., Давлатова Е. М. О принципах проведения углубленного финансового анализа и принятия решений по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью. М: ИЦ Банковского териториального института профессиональных бухгалтеров, 2005. 756 с.

Источник: http://moluch.ru/archive/67/11238/

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Задолженности, возникающие при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятий, образуют текущее и долгосрочное отвлечение или привлечение средств, известных как дебиторская и кредиторская задолженности, влияющие на платежеспособность и ликвидность. В связи с этим важное значение в деятельности хозяйствующего субъекта приобретает эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью.

Цели управления задолженностью дебиторов

В ходе управления задолженностью контрагентов хозяйствующим субъектом ставятся следующие цели:

  • достижение оптимального уровня задолженности дебиторов хозяйствующему субъекту;
  • ускорение возврата задолженности дебиторов;
  • минимизация издержек, возникающих при наличии дебиторской задолженности, например упущенной выгоды от того, что своевременно неполученные средства от дебиторов можно было пустить в оборот и получить дополнительную прибыль.

Мероприятия в процессе управления задолженностью дебиторов

В процессе управления задолженностью дебиторов на предприятии:

  • задолженность дебиторов регулярно (на каждую отчетную дату) учитывается;
  • при возникновении проблем с выплатами и ликвидностью дебиторской задолженности проводится диагностика причин возникновения такого состояния;
  • осуществляется постоянный контроль за состоянием задолженности дебиторов с целью непревышения оптимального уровня;
  • производится разработка политики в области управления задолженностью дебиторов, которая будет учитывать все особенности функционирования данного хозяйствующего субъекта и рыночные условия.

Н2: Классификация задолженности дебиторов для управления

В ходе управления задолженностью дебиторов хозяйствующего субъекта осуществляется ее оптимизация в соответствии со следующими классификационными признаками, представленными в таблице 1.

Таблица 1. Классификация дебиторской задолженности в процессе оптимизации и управления ею

Признак классификации Состав задолженности Специфика управления группой задолженности
Экономическое содержание Задолженность:
  • покупателей и заказчиков;
  • авансы выданные;
  • прочая.
В процессе управления минимизируют долю выданных авансов и прочей задолженности дебиторов предприятия Сроки погашения Задолженность:
  • краткосрочная;
  • долгосрочная.
В процессе управления минимизируют долю долгосрочной задолженности дебиторов предприятия, т.к. долгосрочная задолженность дебиторов маловероятна к погашению Своевременность возврата Задолженность:
  • нормальная;
  • просроченная.
В процессе управления минимизируют долю просроченной задолженности дебиторов предприятия Возможность взыскания Задолженность:
  • надежная;
  • сомнительная;
  • безнадежная.
В процессе управления минимизируют долю сомнительной и безнадежной задолженности дебиторов предприятия Группы дебиторов Задолженность:
  • группа А, на которую приходится 80% всей задолженности дебиторов;
  • группа В, на которую приходится 15% всей задолженности дебиторов;
  • группа С, на которую приходится 5% от всей суммы задолженности.
В процессе управления осуществляют постоянный контроль группы А

Организация работы по управлению обязательствами перед кредиторами

Для осуществления эффективного управления обязательствами перед кредиторами необходима организация работы таким образом, чтобы способ управления позволял безопасно использовать заемные средства.

Читайте так же:  Переплата по автокредиту

Целями управления обязательствами хозяйствующего субъекта перед кредиторами являются:

  • правильная организация операций по учету обязательств хозяйствующего субъекта перед своими кредиторами;
  • своевременное проведение операций по погашению и списанию обязательств хозяйствующего субъекта перед своими кредиторами.

От эффективности организации данных мероприятий зависит финансовое состояние хозяйствующего субъекта.

Классификация обязательств перед кредиторами для целей управления

Классификация обязательств перед кредиторами для целей управления представлена в таблице 2.

Таблица 2. Классификация обязательств перед кредиторами для целей управления

Вид обязательств перед кредиторами Сроки погашения Специфика управления группой задолженности
Текущая задолженность Срок исполнения еще не наступил, срок исковой давности не истек В процессе управления осуществляют контроль за своевременным погашением обязательств Просроченная задолженность Срок исполнения уже истек, в положенный срок обязательства не погашены, истек срок исковой давности В процессе управления минимизируют долю просроченной задолженности перед кредиторами

Для эффективного управления кредиторской задолженностью необходимо организовать работы:

  • по формированию кредитной политики хозяйствующего субъекта;
  • по договорной работе;
  • с источниками возникновения задолженности кредиторам;
  • с долговыми обязательствами.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s504862

Как организации управлять долгами перед своими кредиторами

Долги компании, возникающие при ведении финансово-хозяйственной деятельности, образуют текущее и долгосрочное привлечение заёмных средств. А это напрямую влияет на платежеспособность и ликвидность бизнеса. Поэтому важное значение приобретает эффективность управления кредиторской задолженностью предприятия.

Понятие

До проведения анализа управления кредиторской задолженностью необходимо понять, что она из себя представляет.

Согласно Методическим рекомендациям по выявлению и расследованию преступлений, предусмотренных ст. 177 УК РФ (утв. ФССП России 21.08.2013 № 04-12), понятие кредиторской задолженности можно определить в результате комплексного толкования норм Гражданского кодекса РФ.

Его пункт 1 ст. 307 ГК РФ гласит, что обязательство – это обязанность одного лица (должника) совершить в пользу другого лица (кредитора) определенные действия – передать имущество/выполнить работу/уплатить деньги и т. п. либо воздержаться от определенного действия – а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.

  • из договора;
  • вследствие причинения вреда;
  • по иным основаниям, указанным в ГК РФ.

Таким образом, кредиторская задолженность представляет собой любой вид неисполненного обязательства должника перед кредитором (ст. 309 ГК РФ). И включает денежное обязательство, возникающее:

  • из любых видов гражданских договоров (купли-продажи, кредита, подряда, оказания услуг и т. д.);
  • вследствие причинения вреда и по иным основаниям, предусмотренным ГК РФ.

Как организовать управление долгами перед кредиторами

Для эффективного управления финансовой кредиторской задолженностью перед кредиторами необходимо так организовать работу, чтобы методы управления кредиторской задолженностью позволяли безопасно использовать эти взятые в долг средства.

С точки зрения целей политика управления кредиторской задолженностью подразумевает:

  • правильную организацию операций по учету обязательств перед своими кредиторами;
  • проведение в срок операций по погашению и списанию кредиторки.

Учтите, что от эффективности организации этих действий зависит финансовое положение предприятия.

Виды кредиторки для целей управления

Ниже в таблице представлена классификация обязательств перед кредиторами для управленческих целей.

Тип обязательств перед кредиторами

Сроки погашения

Особенность процесса управления

Текущие долги Срок исполнения пока не наступил, срок исковой давности не истек Контролируют своевременное погашение обязательств Просроченная задолженность Срок исполнения уже истек, и в положенный день долги не погашены. Срок исковой давности закончился. Минимизируют долю просроченных долгов перед кредиторами

Для эффективного управления мероприятия по управлению кредиторской задолженностью организовать нужно такие:

  • формирование кредитной политики компании;
  • договорная работа;
  • работа с источниками возникновения задолженности перед кредиторами;
  • работа с долговыми обязательствами.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/kak-organizatsii-upravlyat-dolgami-pered-svoimi-kreditorami.html

Управление кредиторской задолженностью

экономические науки

  • Ваулина Алина Алексеевна , студент
  • Ставропольский государственный аграрный университет
  • Томилина Елена Петровна , кандидат наук, доцент, доцент
  • Ставропольский Государственный Аграрный Университет
  • КРЕДИТ
  • ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА
  • ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ
  • КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
  • КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬ
  • БАНКРОТСТВО

Похожие материалы

Практически все организации в современном мире не обходятся в своей хозяйственной деятельности без кредиторской задолженности. В России в последние годы наблюдается ухудшение экономической ситуации и рост кредиторской задолженности экономических субъектов. Задолженность предприятий является фактором их недостаточной финансовой устойчивости и инвестиционной непривлекательности.

Кредиторская задолженность — это неоплаченное обязательство предприятия перед кредиторами. Кредиторами предприятия являются поставщики товаров, работ, услуг, арендодатели, покупатели, работники, бюджет и внебюджетные фонды. Кредиторская задолженность, характеризуется следующими основными особенностями:

  1. Свободный источник используемых заёмных средств. Кредиторская задолженность снижает не только стоимость заемной части капитала, но и стоимость всего капитала предприятия.
  2. Размер оказывает влияние на длительность финансового цикла предприятия. Чем больше размер кредиторской задолженности, тем меньше средств предприятию необходимо привлечь для финансирования своей хозяйственной деятельности.
  3. Сумма кредиторской задолженности находится в прямой зависимости — от объема производства и реализации продукции. С ростом объема производства увеличиваются и расходы предприятия, а это влечет за собой привлечение большего количества денежных средств и увеличение кредиторской задолженности.

Управление кредиторской задолженностью является важным аспектом финансового менеджмента. От того на сколько эффективно будет осуществляться данное управление зависит успех организации и ее существование в дальнейшем. При грамотном управлении такая задолженность может стать дополнительным, а главное, дешевым источником привлечения заемных средств. Поэтому от того, как выстраиваются отношения с контрагентами, согласовываются условия заключаемых договоров, отслеживаются сроки их оплаты, т.е. каков механизм управления кредиторской задолженностью, во многом зависит эффективность использования полученных средств. Важно отметить, что любая задолженность в первую очередь влияет на платежеспособность организации. Поэтому чтобы эффективно управлять долгами организации необходимо:

  1. Определить оптимальную структуру кредиторской задолженности для предприятия
  2. Составить бюджет кредиторской задолженности
  3. Разработать систему показателей характеризующих отношения с кредиторами и принять определенные значения за плановые
  4. Проанализировать соответствие фактических показателей с нормативными
  5. Сделать анализ причин возникших отклонений
  6. Разработать комплекс практических мероприятий по приведению структуры долгов в соответствие с плановыми показателями.
Читайте так же:  Подача на алименты без суда

Важную роль в управлении кредиторской задолженностью играет менеджер. Он должен разработать и применять четкую стратегию в отношениях с кредиторами, для того чтобы они максимально соответствовали целям обеспечения финансовой устойчивости компании и увеличению ее прибыльности и конкурентоспособности. В ходе разработки стратегии менеджеры должны уделять большое внимание решению таких задач как: максимизация прибыли и минимизация издержек компании, достижение динамичного развития и повышение кредитоспособности организации. При выполнении всех этих задач и будет определена максимальная финансовая устойчивость организации. Также должно быть обеспечено финансирование данных задач в полном объеме. Организации следует использовать сначала все собственные источники финансирования, а затем уже привлекать заемные средства кредиторов. При этом важно учитывать стоимость заемного капитала, которая должна позволять сохранить рентабельность организации на оптимальном уровне.

Немаловажным этапом в управлении кредиторской задолженностью является определение наиболее приемлемых тактических подходов. Существует несколько подходов привлечения заемных средств:

  1. Средства инвесторов (расширение уставного капитала)
  2. Банковский кредит
  3. Товарный кредит (отсрочка оплаты поставщикам)
  4. Использование собственного «экономического превосходства»

Способ привлечение денежных средств за счет инвесторов имеет свою характеристику. Во-первых, данный способ отличается своей дешевизной. Как правило, инвесторы, обменивая свои денежные средства на долю в организации рассчитывают на определенные дивиденды, прописанные в учредительных документах в виде процентов. При этом, в случае отсутствия прибыли на предприятии, вложенный в дело капитал может быть «бесплатным». Во-вторых, инвесторы получают возможность влиять на процессы, происходящие в организации. Поэтому очень большое внимание надо уделить сохранению пакета контрольных акций, иначе ваш собственный капитал может превратиться в капитал, переданный в займы новому инвестору. Таким образом, при привлечении денежных средств инвесторов нужно соблюдать определенную ограниченность, их не должно быть больше собственных первоначальных инвестиций.

Банковский кредит, как правило, выдается банками. Данный вид привлечения денежных средств является наиболее дорогим, так как предполагает высокий процент и необходимость надежного обеспечения. Не смотря на «дороговизну» и «проблематичность» привлечения, возможности банковского кредита в отличие от инвестиционного должны быть использованы компанией на все 100%. Существенным недостатком финансовых заемных средств, является наличие строго определенных сроков их возврата.

Привлечение заемных средств с помощью товарного кредита является наиболее простым способом, так как он не требует привлечения залога и не связан со значительными расходами и продолжительностью оформления.

Суть использования преимуществ, связанных с собственным экономическим превосходством, заключается в возможности диктовать и навязывать поставщику (кредитору) собственные «правила» игры на рынке и характер договорных отношений. Экономическое превосходство заемщика перед кредитором может возникнуть в случае:

  • монопольного положения заемщика на рынке
  • активы покупателя значительно превосходят активы поставщика
  • маркетинговые преимущества
  • организационные недостатки в управлении дебиторской задолженностью у кредитора.

Таким образом, менеджеру при стремлении использовать максимально все источники заемных средств следует обращать внимание на возможность выплаты этих средств в дальнейшем, а также сопоставлять возможности организации с подходами к привлечению заемных денежных средств.

Также одним из важнейших этапов управления кредиторской задолженностью является отслеживание сроков оплаты. В случае просрочки платежа зачастую применяется повышенный процент платежей по договору, в случае последующей просрочки поставка может быть отменена.

Таким образом, система управления кредиторской задолженностью должна обязательно включать в себя следующие элементы: планирование кредиторской задолженности, ее нормирование, контроль, анализ и регулирование этих процессов. Эффективное управление кредиторской задолженностью обеспечивает организацию оборотными средствами для непрерывной деятельности. Только комплексный подход позволит обеспечить эффективное управление кредиторской задолженностью, также снизить риск несостоятельности и банкротства предприятия.

Список литературы

  1. Богомолов, А. М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет. — 2012. — N 5. — С. 46–51.
  2. Емелин, В. Н., Пивкина Е. И. Управление кредиторской задолженностью организации // Молодой ученый. — 2014. — №8. — С. 465-467.
  3. Захаров, В. Я. Антикризисное управление. Теория и практика [Электронный ресурс] : учеб. пособие / В. Я. Захаров и др.; под ред. В. Я. Захарова. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 319 с.
  4. Кокин, А.С. Корпоративные финансы: Учебное пособие / Кокин А.С., Яшин Н.И., Яшин С.Н. и др. — М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 369 с.
  5. Самылин, А.И. Корпоративные финансы: Учебник / А.И. Самылин. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 472 с.

Электронное периодическое издание зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор), свидетельство о регистрации СМИ — ЭЛ № ФС77-41429 от 23.07.2010 г.

Соучредители СМИ: Долганов А.А., Майоров Е.В.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://novainfo.ru/article/9406

Управление финансовой кредиторской задолженностью
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here